新用戶掃碼下載
免費(fèi)試聽>>
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2010年中級《財(cái)務(wù)管理》備考：圖表助記憶(五)
第五章 營運(yùn)資金管理
【基本要求】
1.掌握現(xiàn)金管理的目標(biāo)、持有動機(jī)、目標(biāo)現(xiàn)金余額的計(jì)算及現(xiàn)金收支管理方法
2.掌握應(yīng)收賬款的功能與成本、信用政策及其決策方法、應(yīng)收賬款的監(jiān)控與日常管理
3.掌握存貨的功能與成本、最佳存貨量的決策方法、存貨控制系統(tǒng)
4.熟悉營運(yùn)資金的定義與特點(diǎn)、營運(yùn)資金管理戰(zhàn)略
5.了解各種流動負(fù)債管理
| 營運(yùn)資金 | 營運(yùn)資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 【提示】營運(yùn)資金越少，收益越高，風(fēng)險越大。 |
| 流動資產(chǎn) | 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。 1.流動資產(chǎn)按照占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。 2.按在生產(chǎn)過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。 |
| 流動負(fù)債 | 流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。 1.以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債。（應(yīng)付賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債） 2.以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。 自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的要求等原因而自然形成的流動負(fù)債。（商業(yè)信用、應(yīng)付賬款等） 人為性流動負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債。（短期借款） 3.以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。 |
| 營運(yùn)資金特點(diǎn) | 1.來源具有靈活多樣性 2.數(shù)量具有波動性 3.周轉(zhuǎn)具有短期性 4.實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性 |
| 緊縮的（受限的）流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略 | 維持較低的流動資產(chǎn)—銷售收入比率（高收益、高風(fēng)險）。 緊縮的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略可能是最有利可圖的，只要不可預(yù)見事件沒有損害公司的流動性以至導(dǎo)致嚴(yán)重的問題。 |
| 寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略 | 維持高水平的流動資產(chǎn)—銷售收入比率（低收益、低風(fēng)險）。 對流動資產(chǎn)的高投資可能導(dǎo)致較低的投資收益率，但由于較大的流動性，企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險較小。 |
| 影響因素 | 選擇何種流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略取決于該公司對風(fēng)險和收益的權(quán)衡特性，公司債權(quán)人、產(chǎn)業(yè)因素以及決策者對此都有影響。 |
流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略
1.期限匹配融資戰(zhàn)略
【注意】流動資產(chǎn)的分類：永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)。
2.保守融資戰(zhàn)略
3.激進(jìn)融資戰(zhàn)略
應(yīng)收賬款信用政策
【5C信用評價系統(tǒng)】
| 品質(zhì) | 是指個人申請人或公司申請人管理者的誠實(shí)和正直表現(xiàn)。品質(zhì)反映了個人或公司在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望。 |
| 能力 | 反映個人或公司在其債務(wù)到期時可以用于償債的當(dāng)前和未來的財(cái)務(wù)資源，可以使用流動比率和現(xiàn)金流預(yù)測等方法評價申請人的還款能力。 【提示】能力指短期償債能力。 |
| 資本 | 是指如果公司或個人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們在短期和長期內(nèi)可以使用的財(cái)務(wù)資源。 |
| 抵押 | 是指當(dāng)公司或個人不能滿足還款條款時，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物 |
| 條件 | 是指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對申請人的這些條件進(jìn)行評價以決定是否給其提高信用。 |
【本章總結(jié)】
編輯推薦： ·2010年初/中級會計(jì)職稱考試教材變動情況及備考指導(dǎo) ·2010年會計(jì)職稱考試倒計(jì)時100天學(xué)習(xí)計(jì)劃 ·免費(fèi)下載：2010年初/中級會計(jì)職稱考試大綱 |
|
轉(zhuǎn)載請注明·源自正保會計(jì)網(wǎng)校
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：桔梗
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號