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中級會計師考試科目《財務管理》預習：企業(yè)所得稅的稅務管理
中級會計師考試科目《中級財務管理》第七章 稅務管理
知識點七：企業(yè)所得稅的稅務管理
一、企業(yè)所得稅的稅務管理
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅稅務管理概述
?。?）應納稅所得額和應交企業(yè)所得稅計算
應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損
應交企業(yè)所得稅＝應納稅所得額×25%
?。?）應納稅所得額的合理確定是應交所得稅籌劃的關鍵。對扣除項目進行籌劃是企業(yè)所得稅籌劃的重點。
?。?）所得稅稅收籌劃具體內容：
| 稅務管理內容 | 需要關注的要點 |
| 應稅收入 | 銷售收入應適時入賬；不應該歸入收入類賬目的，不能入賬；尚未發(fā)生的銷售業(yè)務，不應預先入賬；可延緩入賬的，可推遲入賬； |
| 不征稅收入和免稅收入 | 積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定，降低稅負 |
| 稅前扣除項目（重點） | 在稅法允許范圍內，嚴格區(qū)分并充分列支業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等、做好各項費用測算和檢查，用足抵扣限額 |
| 所得稅優(yōu)惠政策 | 充分利用投資地點稅收籌劃和投資方向稅收籌劃，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負水平 |
（二）企業(yè)所得稅稅收籌劃
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