新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計師考試《財務管理》基礎學習：銀行借款
會計職稱考試《中級財務管理》 第三章 籌資管理
知識點學習六：銀行借款
銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機構借入的、需要還本付息的款項，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款，主要用于企業(yè)購建固定資產和滿足流動資金周轉的需要。
（一）銀行借款的種類
| 分類標準 | 分類結果 | 說明 |
| 提供貸款機構 | 政策性銀行貸款 | 政策性銀行貸款是指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款，通常為長期貸款。如國家開發(fā)銀行貸款，中國進出口信貸銀行貸款、中國農業(yè)發(fā)展銀行貸款。 |
| 商業(yè)銀行貸款 | 商業(yè)性銀行貸款是指由各商業(yè)銀行，如中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行等，向工商企業(yè)提供的貸款，用以滿足企業(yè)生產經營的資金需要，包括短期貸款和長期貸款?！?/td> | |
| 其他金融機構貸款 | 信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款，從財務公司取得的各種中長期貸款，從保險公司取得的貸款等。其他金融機構的貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長，要求的利率較高，對借款企業(yè)的信用要求和擔保的選擇比較嚴格。 | |
| 貸款有無擔?！?/td> | 信用貸款 | 指以借款人的信譽或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款?！?/td> |
| 擔保貸款 | 保證貸款：以由借款人或第三方作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款。 | |
| 抵押貸款：以借款人或第三人的財產作為抵押物而取得的貸款。作為貸款擔保的抵押品，可以是不動產、機器設備、交通運輸工具等實物資產，可以是依法有權處分的土地使用權，也可以是股票、債券等有價證券等，它們必須是能夠變現(xiàn)的資產?！?/td> | ||
| 質押貸款：以借款人或第三人的動產或財產權利作為質押物而取得的貸款。作為貸款擔保的質押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等?！?/td> | ||
| 貸款的用途 | 基本建設貸款 | 指企業(yè)因從事新建、改建、擴建等基本建設項目需要資金而向銀行申請借入的款項?！?/td> |
| 專項貸款 | 指企業(yè)因為專門用途而向銀行申請借入的款項，包括更新改造技改貸款、大修理貸款、研發(fā)和新產品研制貸款、小型技術措施貸款、出口專項貸款、引進技術轉讓費周轉金貸款、進口設備外匯貸款，進口設備人民幣貸款及國內配套設備貸款等?！?/td> | |
| 流動資金貸款 | 指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項，包括流動基金借款、生產周轉借款、臨時借款、結算借款和賣方信貸?！?/td> |
（二）銀行借款的程序與保護性條款
1.銀行借款的程序（了解）
?。?）提出申請
（2）銀行審批
?。?）簽訂合同
?。?）取得借款
2.長期借款的保護性條款
| 例行性保護條款 | 這類條款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)合同中都會出現(xiàn) 包括：①要求定期向提供貸款的金融機構提交財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果。②不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業(yè)正常生產經營能力。③如期清償應繳納稅金和其他到期債務，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。④不準以資產作其他承諾的擔?；虻盅骸＂莶粶寿N現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款，以避免或有負債等?！?/td> |
| 一般性保護條款 | 是對企業(yè)資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數(shù)借款合同 包括：①保持企業(yè)的資產流動性。②限制企業(yè)非經營性支出。③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。④限制公司再舉債規(guī)模。⑤限制公司的長期投資?！?/td> |
| 特殊性保護條款 | 這類條款是針對特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效 包括：要求公司的主要領導人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款，等等?！?/td> |
（三）銀行借款籌資的特點
| 優(yōu)點 | 1.籌資速度快 |
| 2.資本成本較低 | |
| 3.籌資彈性較大 | |
| 缺點 | 1.限制條款多 |
| 2.籌資數(shù)額有限 |
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號