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中級會計職稱《財務管理》強化提高：稅務管理概述
會計職稱考試《中級財務管理》第七章 稅務管理
知識點一：稅務管理概述
一、稅務管理含義、目標和意義
1.企業(yè)稅務管理、稅收籌劃含義及關系
企業(yè)稅務管理是企業(yè)對其涉稅業(yè)務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預測和報告的全過程管理行為。
稅收籌劃是企業(yè)稅務管理發(fā)展的新興領域，它是企業(yè)依據(jù)所涉及的稅境，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以規(guī)避涉稅風險，控制或減輕稅負，從而有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與經(jīng)營活動安排。
2.稅務管理的目標
規(guī)范企業(yè)納稅行為，有效防范納稅風險、科學降低稅收支出。
3.加強稅務管理的必要性
?。?）稅務管理貫穿企業(yè)財務決策各個領域，成為財務決策不可或缺的重要內(nèi)容
?。?）稅務管理是實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的有效途徑。
?。?）稅務管理有助于提高企業(yè)財務管理水平，增強企業(yè)競爭力。
二、稅務管理的原則
| 原則 | 解釋 |
| 合法性原則 | 稅務管理必須遵守國家的各項法律、法規(guī)及規(guī)章制度等。 |
| 事先籌劃原則 | 要實現(xiàn)少交稅，要對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排。 |
| 服從企業(yè)財務管理總體目標原則 | 稅務管理最終是為了促進實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。 |
| 成本效益原則 | 稅務管理的根本目的是取得效益?！?/td> |
三、稅務管理的內(nèi)容
1.企業(yè)稅務管理的內(nèi)容
企業(yè)稅務管理的內(nèi)容主要有兩個方面：一是企業(yè)涉稅活動管理，二是企業(yè)納稅實務管理。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅務的聯(lián)系看，內(nèi)容可劃分如下：
| 內(nèi)容 | 解釋及說明 |
| 稅務信息管理 | 企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務信息收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓 |
| 納稅實務管理 | 企業(yè)稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收減免申報、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報 |
| 稅務行政管理 | 企業(yè)稅務證照保管、稅務稽查應對、稅務行政復議申請與跟蹤、稅務行政訴訟、稅務行政賠償申請和辦理 |
| 稅務計劃管理 | 企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)重要經(jīng)營活動、重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化、企業(yè)年度納稅計劃的制定、企業(yè)稅負成本的分析與控制 |
| 涉稅業(yè)務稅務管理 | 企業(yè)籌資、投資、營銷、經(jīng)營、技術開發(fā)稅、商務合同、稅務會計、薪酬福利稅務管理 |
2.企業(yè)要從以下兩個方面做好稅務管理工作
| 設置專門稅務管理機構 | 企業(yè)（特別是大中型企業(yè)）應在財務部門下設置專門稅務管理機構，并配備熟悉稅收法規(guī)的專業(yè)人員進行稅務管理工作 |
| 加強稅務風險管理 | （1）充分考慮風險因素，從源頭抑制風險，增強抗風險的能力（提高人員素質(zhì)和稅務風險管理意識） （2）稅務管理應具有相對靈活性，及時采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風險 |
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