杭錦后旗審計局審前調(diào)查“四步驟”

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來源: 杭錦后旗審計局編輯： 2010/10/19 09:09:30　字體：大小

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　　在旗級審計實踐中，審前調(diào)查是審計準備階段的一個必不可少的的重要步驟，是提高審計效率與審計質(zhì)量，防范審計風險的重要措施。搞好審前調(diào)查，不僅可以摸清被審計單位的基本情況、掌握第一手資料，而且也可使審計方案的制訂更科學、合理、操作性更強。具體實踐中，可用“四步驟”，高效率、高質(zhì)量地完成審前調(diào)查。

　　一是學。學習被審計單位適用的法律、法規(guī)，了解政治、經(jīng)濟、法律環(huán)境對被審計單位產(chǎn)生的影響，特別考慮國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、稅收優(yōu)惠等方面的因素；了解被審計單位所處行業(yè)的基本情況，主要指標等。

二是看?？幢粚徲媶挝坏臋C構(gòu)設置、人員編制、業(yè)務范圍、單位職能、財務狀況及經(jīng)營成果、內(nèi)部控制狀況等；看以前年度審計成果，予以借鑒；看被審計單位主要管理人員的管理能力與誠信度；看被審計單位內(nèi)部控制的設置是否健全、合理。

三是訪。走訪被審計單位的上級主管部門和財政、稅務、銀行等專門機構(gòu)，了解稅收及國有資產(chǎn)收益情況、執(zhí)行稅收政策情況、銀行貸款和資產(chǎn)抵押情況；訪問有關(guān)人員了解被審計單位運轉(zhuǎn)情況、各項制度的制定與執(zhí)行情況、重大決策及相關(guān)記錄具體情況等。

四是查。查閱被審計單位會計資料、財務計劃、會議記錄、內(nèi)審檔案、統(tǒng)計資料等，熟悉被審計單位情況，以選擇適當?shù)膶徲嫹椒?，為現(xiàn)場審計節(jié)省時間，提高審計效率，提升審計質(zhì)量服務。