2005年注冊(cè)稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指南（二）

　　四、《稅 法（II）》變動(dòng)情況比較

　　導(dǎo) 論

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　　（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)（取消原：熟悉我國(guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況）

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　　（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　二、征稅對(duì)象和納稅人

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定）

　?。ǘ┦煜ぃ私猓┘{稅人（獨(dú)立核算的企業(yè)）的主要類(lèi)型和應(yīng)具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類(lèi)型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定。）

　　三、稅率

　?。ǎ┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　　（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定

　?。ㄈ┱莆眨ㄐ⌒臀⒗髽I(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　　（一）熟悉（了解）計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則

　?。ǘ┱莆帐杖肟傤~的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

　?。ㄈ┦煜た鄢?xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容（熟悉扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則）

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢?xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）

　?。ㄎ澹┱莆詹粶?zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

　?。┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定

　　（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜で逅闼玫囊?guī)定（新增內(nèi)容）

　?。ň牛┱莆諔?yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費(fèi)用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法）

　?。ǘ┦煜o(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)（熟悉無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)）

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷(xiāo)；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)（熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷(xiāo)）

　?。ㄋ模┦煜こ杀居?jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理（熟悉存貨的計(jì)價(jià)方法）

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理

　　（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　　（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜し?、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類(lèi)型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性?xún)?yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整（新增內(nèi)容）

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄎ澹┱莆諏?duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無(wú)房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（八）掌握企業(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ň牛┦煜て渌嘘P(guān)問(wèn)題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　十、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算

　　（二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┱莆諒谋煌顿Y方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┱莆涨逅闼脩?yīng)納稅額的計(jì)算

　　十一、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限（熟悉稅款繳納方法和申報(bào)繳納期限的規(guī)定）

　　（二）了解企業(yè)所得稅的納稅年度

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分（新增內(nèi)容）

　　（四）熟悉（掌握）企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理（新增內(nèi)容）

　　（六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式和填列方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的概念

　　（二）了解外資企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私猓ㄊ煜ぃ┩赓Y企業(yè)所得稅的立法精神（原則）

　　二、征稅對(duì)象（范圍）和納稅人

　?。ǎ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象（新增）與范圍

　?。ǘ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　　（二）掌握適用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率、地方所得稅稅率；預(yù)提所得稅稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定

　　（二）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式；計(jì)算應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定及方法（新增）

　　（三）掌握成本費(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)：允許扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目（新增）

　　（四）掌握虧損抵補(bǔ)的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、折舊方法和年限（新）

　?。ǘ┦煜o(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷(xiāo)

　?。ㄋ模┝私獯尕浀亩悇?wù)處理（新增）

　?。ㄎ澹┦煜べY產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)與避稅（了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念和逃避稅收的方式）

　　（二）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整：可比的非受控價(jià)格法；轉(zhuǎn)售價(jià)格法；成本加價(jià)法

　　七、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜さ貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　　（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　　（四）熟悉基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┗A(chǔ)（應(yīng)為“特定”）項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠（新增內(nèi)容）

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┦煜?guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　?。ò耍┦煜ゎA(yù)提所得稅方面的稅收優(yōu)惠

　?。ň牛┦煜の鞑看箝_(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄊ┩鈬?guó)投資者并購(gòu)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)的稅收優(yōu)惠（新增內(nèi)容）

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法（掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法）

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置獾挠?jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ゎA(yù)提所得稅的計(jì)算方法

　　（四）掌握再投資應(yīng)退稅額的計(jì)算及管理（相關(guān)規(guī)定）

　?。ㄎ澹┦煜て髽I(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　九、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥?bào)繳納期限和方法

　?。ㄈ┦煜ず喜⑸陥?bào)繳納方法（新增內(nèi)容）（刪除原：了解外幣所得的折算方法）

　　十、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法

　?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓?duì)象及范圍（掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅收入項(xiàng)目及其他收入的征免稅界限）

　?。ǘ┱莆帐杖腩~、應(yīng)稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法）

　?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三章 個(gè)人所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜€(gè)人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象（刪除原：（一）熟悉征稅對(duì)象的項(xiàng)目（二）掌握征稅對(duì)象的內(nèi)容）

　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　　（二）熟悉個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ㄈ┦煜?duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　　（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　　（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容（新增內(nèi)容）

　　三、納稅人（個(gè)人所得稅的納稅人及所得來(lái)源的確定）

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　　（三）熟悉所得來(lái)源的確定方法

　?。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人及其扣繳義務(wù)

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。ㄒ唬┱莆沼?jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（（一）了解個(gè)人收入的形式（二）掌握費(fèi)用的扣除規(guī)定）

　?。ǘ┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆諅€(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄈ┱莆諏?duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利（新增）所得的計(jì)稅方法

　?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法

　?。ㄊ唬┱莆諅€(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法；扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法。（新增內(nèi)容）（刪除原：（十－）掌握境外所得抵免稅額的計(jì)算方法）

　　七、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握免稅的項(xiàng)目（掌握法定免稅項(xiàng)目）

　　（二）熟悉（了解）減稅的項(xiàng)目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目

　　八、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法

　　（二）熟悉自行申報(bào)納稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理（規(guī)定范圍）

　?。ㄋ模┦煜?duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員（律師收入）個(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理（計(jì)算）

　?。┦煜ぬ岣吡藗€(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理（新增內(nèi)容）（刪除原：了解個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)）

　　九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定

　　（一）熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人（的規(guī)定范圍）

　　（二）熟悉稅率（新增內(nèi)容）

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┦煜ざ愂諆?yōu)惠（新增內(nèi)容）

　?。┦煜ふ魇展芾?/p>

　　（七）掌握投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法

　　第四章 土地增值稅

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念

　　（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵剩斑\(yùn)用）

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定（了解增值額的概念）

　?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。（掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項(xiàng)目金額以及計(jì)算方法）

　?。ㄈ┱莆赵u(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定（掌握舊房產(chǎn)的評(píng)估計(jì)算方法）

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施（新增）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法（刪除原：熟悉按照價(jià)格評(píng)估法計(jì)算應(yīng)納稅額的方法）

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆找话悖ǚǘǎp免稅的規(guī)定

　　（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)間（新增）和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　?。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　?。ㄎ澹┝私膺M(jìn)一步做好土地增值稅的征管工作（新增內(nèi)容）

　　第五章 印花稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/p>

　　（二）了解印花稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍（對(duì)象）和納稅人

　　（一）掌握（熟悉）印花稅的征稅范圍：經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等（新增）

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定（掌握納稅人的類(lèi)型及其貼花義務(wù)的規(guī)定）（刪除原：掌握經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍）

　　三、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠?jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵剩欢~稅率

　?。ㄈ┦煜p免稅優(yōu)惠（三、印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅 （一）熟悉從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種計(jì)稅方法 （二）掌握適用從價(jià)計(jì)稅方法的應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù) （三）掌握從量計(jì)稅方法適用的應(yīng)稅憑證 （四）熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍和減免稅優(yōu)惠）

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　（（一）掌握從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法（二）掌握從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法）

　?。ǘ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　　（三）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定（新增內(nèi)容）

　　（四）了解印花稅的稅票（新增內(nèi)容）

　?。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　?。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾恚ㄐ略鰞?nèi)容）

　?。ㄒ韵氯率窃瓡?shū)第六章拆分而成，望考生按新大綱復(fù)習(xí)，現(xiàn)將原大綱附后）

　　第六章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念

　　（二）了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人

　　（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜?guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜?guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　（四）熟悉個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┦煜そ?jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　　（三）了解納稅的申報(bào)

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　　（一、房產(chǎn)稅 （一）了解房產(chǎn)稅的概念和特點(diǎn) （二）熟悉房產(chǎn)稅征稅范圍 （三）掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國(guó)有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定 （四）掌握經(jīng)營(yíng)自用房屋、出租房屋的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率 （五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法 （六）熟悉減免稅規(guī)定 （七）熟悉對(duì)新建房屋、投資聯(lián)營(yíng)、融資租賃房屋、無(wú)租飲用的房屋，以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定 （八）掌握房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間 （九）了解納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法）

　　第七章 車(chē)船使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ぼ?chē)船使用稅的概念

　?。ǘ┝私廛?chē)船使用稅的特點(diǎn)

　　（三）了解車(chē)船使用稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象、納稅人和稅額

　?。ㄒ唬┦煜ぼ?chē)船使用稅的征稅對(duì)象及范圍

　　（二）熟悉車(chē)船使用稅的納稅人

　?。ㄈ┝私廛?chē)船使用稅的稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆哲?chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆哲?chē)部使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規(guī)定

　　（二）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）了解車(chē)船使用稅的納稅期限

　?。ǘ┝私廛?chē)船使用稅的納稅申報(bào)

　　（三）熟悉車(chē)船使用稅的納稅地點(diǎn)

　?。ǘ?、車(chē)船使用稅 （一）了解概念、特點(diǎn) （二）掌握應(yīng)稅車(chē)輛、船舶的范圍 （三）熟悉納稅人的規(guī)定 （四）熟悉車(chē)輛稅額和船舶稅額 （五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （六）了解減免稅規(guī)定 （七）了解對(duì)某些特定車(chē)船的征稅規(guī)定 （八）熟悉納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法）

　　第八章 契稅

　　一、概述

　　（一）熟悉契稅的概念

　?。ǘ┦煜て醵惖奶攸c(diǎn)

　　（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人

　　（三）了解契稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆掌醵悜?yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜へ?cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　　（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/p>

　　（三、契稅 （一）了解契稅概念、特點(diǎn) （二）熟悉契稅征稅項(xiàng)目及范圍 （三）掌握契稅納稅人的規(guī)定 （四）熟悉契稅稅率 （五）掌握對(duì)土地、房屋交易征稅的計(jì)稅依據(jù) （六）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （七）熟悉減免稅規(guī)定 （八）了解申報(bào)繳納的程序和方法）

　　第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限

　?。ㄈ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄒ弧⒊擎?zhèn)土地使用稅 （一）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點(diǎn) （二）了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系 （三）掌握納稅人的規(guī)定，主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的代管人、土地的實(shí)際使用人，以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況 （四）熟悉計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和單位稅額的適用規(guī)定 （五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （六）熟悉減免稅的規(guī)定 （七）了解稅法對(duì)免稅單位與納稅單位之間無(wú)償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定 （八）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，了解納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法）

　　五、《稅收相關(guān)法律》變動(dòng)情況比較《稅收相關(guān)法律》大綱變化較大，整個(gè)體例已完全不同于往年，雖然仍分三個(gè)篇目，但編寫(xiě)的方法已完全不同，這里就不一一比較，希望大家按新大綱和新教材進(jìn)行復(fù)習(xí)備考。

　　以下是2005年相關(guān)法律新的考試大綱。

　　第一篇 行政法律制度

　　第一章 行政法基本理論概述

　　一、行政法概述

　　二、行政法關(guān)系

　　本章要求：了解行政，行政權(quán)，行政法，監(jiān)督行政法律關(guān)系；熟悉行政法特征；掌握行政法的基本原則，行政法的淵源，行政法律關(guān)系

　　第二章 行政主體

　　一、行政主體概述

　　二、行政機(jī)關(guān)及其工作人員

　　本章要求：了解行政主體的概念及特征，行政機(jī)關(guān)，行政機(jī)關(guān)中的工作人員；熟悉中央行政機(jī)關(guān)與地方行政機(jī)關(guān)，行政機(jī)關(guān)委托的組織與法律，法規(guī)授權(quán)的組織的區(qū)別；掌握行政主體的行政職權(quán)，行政機(jī)關(guān)委托的組織，法律、法規(guī)授權(quán)的組織

　　第三章 行政行為

　　一、行政行為概述

　　二、抽象行政行為

　　三、具體行政行為

　　本章要求：了解行政行為的概念和特征，行政確認(rèn)，行政監(jiān)督，行政處罰，行政給付，行政裁決；熟悉行政行為的內(nèi)容與效力，行政行為的分類(lèi)，抽象行政行為，行政立法，行政強(qiáng)制；掌握行政行為的合法要件，行政行為的無(wú)效、撤銷(xiāo)與廢止，行政征收，行政許可

　　第四章 行政許可制度

　　一、行政許可的概念、特征和基本原則

　　二、行政許可的設(shè)定

　　三、行政許可的實(shí)施

　　四、行政許可的監(jiān)督檢查和法律責(zé)任

　　本章要求：了解行政許可的概念、特征，行政許可設(shè)定的概念和原則；熟悉行政許可的分類(lèi)，設(shè)定行政許可的內(nèi)容和有關(guān)程序制度，行政許可實(shí)施主體，行政許可的費(fèi)用、監(jiān)督檢查，違反行政許可法的法律責(zé)任；掌握行政許可的基本原則，可設(shè)定許可事項(xiàng)，設(shè)定權(quán)劃分、申請(qǐng)與受理程序，審查與決定程序、期限規(guī)定，行政許可聽(tīng)證程序變更與延續(xù)程序特別規(guī)定、撤銷(xiāo)制度和注銷(xiāo)制度

　　第五章 行政處罰制度

　　一、行政處罰的概念、特征、基本原則

　　二、行政處罰的種類(lèi)與設(shè)定

　　三、行政處罰的實(shí)施主體

　　四、行政處罰的管轄及適用

　　五、行政處罰程序

　　六、稅務(wù)行政處罰制度

　　本章要求：了解行政處罰的概念、特征；熟悉行政處罰的基本原則，行政處罰的法定種類(lèi)，行政處罰的理論分類(lèi)，稅務(wù)行政處罰的概念和種類(lèi)，行政處罰的設(shè)定；掌握行政處罰的實(shí)施主體、管轄及適用，行政處罰程序，稅務(wù)違法行為及其處罰規(guī)定，稅務(wù)行政處罰設(shè)定與實(shí)施，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的有關(guān)規(guī)定

　　第六章 行政復(fù)議制度

　　一、行政復(fù)議的概念、特征和基本原則

　　二、行政復(fù)議受案范圍

　　三、行政復(fù)議參加人

　　四、行政復(fù)議機(jī)關(guān)及其管轄

　　五、行政復(fù)議程序

　　六、稅務(wù)行政復(fù)議制度

　　本章要求：了解行政復(fù)議的概念、特征，行政復(fù)議的基本原則；熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的概念、特征；掌握行政復(fù)議受案范圍，行政復(fù)議參加人，行政復(fù)議機(jī)關(guān)及其管轄，行政復(fù)議程序，稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的主要內(nèi)容

　　第七章 行政訴訟制度

　　一、行政訴訟概述

　　二、人民法院受理行政案件的范圍

　　三、行政訴訟管轄

　　四、行政訴訟參加人

　　五、行政訴訟證據(jù)

　　六、行政訴訟程序

　　七、行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行

　　本章要求：了解行政訴訟法及其基本原則；熟悉行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行；掌握人民法院受理行政案件的范圍，行政訴訟管轄，行政訴訟參加人，行政訴訟證據(jù)，行政訴訟程序

　　第二篇 民商法律制度

　　第一章 民商法律概述

　　一、民商法的概念、特征和基本原則

　　二、民事法律關(guān)系

　　三、民事法律行為

　　四、代理

　　五、時(shí)效及期間制度

　　本章要求：熟悉民商法的概念及其基本原則、時(shí)效制度；掌握民事法律關(guān)系的各項(xiàng)要素，民事法律行為概念和特征，民事法律行為的種類(lèi)，民事法律行為的效力，代理制度的種類(lèi)及稅務(wù)代理的法律特征

　　第二章 物權(quán)法律制度

　　一、物權(quán)的概念、特征和法律效力

　　二、物權(quán)的種類(lèi)

　　三、所有權(quán)和共有

　　四、相鄰關(guān)系

　　本章要求：熟悉物權(quán)的概念、共有、相鄰關(guān)系；掌握物權(quán)的特征、法律效力，物權(quán)的種類(lèi)、所有權(quán)

　　第三章 債權(quán)法律制度

　　一、債的概述

　　二、債的保全和擔(dān)保

　　三、債的移轉(zhuǎn)和消滅

　　本章要求：掌握債的概念和特征，債的要素，債的發(fā)生原因，債的分類(lèi)，債的履行；掌握債的保全的概念，債的保全種類(lèi)；掌握債的移轉(zhuǎn)，債的消滅

　　第四章 合同制度

　　一、合同的概念、特征

　　二、合同的訂立

　　三、合同的分類(lèi)

　　四、合同履行中的抗辯權(quán)

　　五、合同的變更和解除

　　六、合同責(zé)任

　　七、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中的合同問(wèn)題

　　本章要求：掌握合同的概念，合同的特征；掌握合同訂立的概念，合同訂立的程序，合同的內(nèi)容，合同的形式，合同的效力；掌握合同分類(lèi)概述，合同的主要分類(lèi)，各類(lèi)合同的特征；掌握合同履行中抗辯權(quán)的概念、合同履行中抗辯權(quán)的種類(lèi)；掌握合同的變更、合同的解除；掌握締約過(guò)失責(zé)任、違約責(zé)任

　　第五章 擔(dān)保制度

　　一、擔(dān)保的概念、特征和效力

　　二、擔(dān)保的種類(lèi)

　　本章要求：熟悉擔(dān)保的概念和特征；掌握擔(dān)保的種類(lèi)，擔(dān)保的效力，稅收中的擔(dān)保

　　第六章 民事責(zé)任

　　一、民事責(zé)任的概念和特征

　　二、民事責(zé)任種類(lèi)

　　三、民事責(zé)任的方式

　　四、侵權(quán)責(zé)任

　　五、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中的民事責(zé)任

　　本章要求：掌握民事責(zé)任的概念。特點(diǎn)；掌握民事責(zé)任的各種分類(lèi)；掌握民法通則規(guī)定的10種民事責(zé)任的方式；掌握侵權(quán)行為的概念，侵權(quán)行為之債的特征，侵權(quán)行為民事責(zé)任的構(gòu)成要件，侵權(quán)行為的歸責(zé)原則；掌握注冊(cè)稅務(wù)師侵權(quán)責(zé)任的概念，注冊(cè)稅務(wù)師侵權(quán)的構(gòu)成要件，賠償責(zé)任與責(zé)任限制

　　第七章 合伙企業(yè)法律制度

　　一、合伙企業(yè)的概念

　　二、合伙企業(yè)的設(shè)立

　　三、合伙企業(yè)的法律規(guī)定

　　本章要求：了解合伙企業(yè)的概念；熟悉合伙企業(yè)的設(shè)立；掌握合伙企業(yè)的法律規(guī)定

　　第八章 公司法律制度

　　一、公司法的概念、特征

　　二、公司的設(shè)立、變更、終止反清算

　　三、有限責(zé)任公司法律制度

　　四、股份有限公司法律制度

　　五、公司其他相關(guān)制度

　　本章要求：熟悉公司法的概念。特征；掌握公司設(shè)立、變更、終止及清算，有限責(zé)任公司法律制度，股份有限公司法律制度、公司的其他相關(guān)制度

　　第九章 破產(chǎn)法律制度

　　一、破產(chǎn)概述

　　二、破產(chǎn)能力與破產(chǎn)原因

　　三、破產(chǎn)案件的申請(qǐng)與受理

　　四、債權(quán)人會(huì)議

　　五、和解和整頓

　　六、破產(chǎn)宣告與清算組

　　七、破產(chǎn)債權(quán)

　　八、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

　　九、破產(chǎn)程序的終結(jié)

　　本章要求：了解破產(chǎn)的概念及特征，破產(chǎn)法的概念及特征，調(diào)整破產(chǎn)的法律規(guī)范，《破產(chǎn)法》和《民事訴訟法》調(diào)整破產(chǎn)案件范圍的區(qū)別，破產(chǎn)債權(quán)的概念及特征，破產(chǎn)程序終結(jié)的原因；熟悉債權(quán)人會(huì)議的性質(zhì)及組成，對(duì)少數(shù)債權(quán)人利益的保護(hù)，和解與和解協(xié)議，破產(chǎn)宣告，清算組，破產(chǎn)案件終結(jié)的程序及效力；掌握破產(chǎn)能力，破產(chǎn)原因，破產(chǎn)案件的申請(qǐng)與管轄，破產(chǎn)申請(qǐng)的受理，債權(quán)申報(bào)，破產(chǎn)案件受理的法律后果，債權(quán)人會(huì)議的召開(kāi)、職權(quán)與表決，整頓，破產(chǎn)債權(quán)的范圍，破產(chǎn)債權(quán)的抵銷(xiāo)，破產(chǎn)債權(quán)異議的處理，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的范圍，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的收回、處理和變現(xiàn)，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配

　　第十章 民事訴訟法律制度

　　一、民事訴訟法概述

　　二、民事訴訟的有關(guān)制度

　　三、審判程序

　　四、執(zhí)行程序

　　本章要求：熟悉民事訴訟法概述；掌握民事訴訟的有關(guān)制度、審判程序；了解執(zhí)行程序第三篇 刑事法律制度

　　第一章 刑法

　　一、刑法總則

　　二、刑法分則（破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪部分）

　　本章要求：了解刑法概述，刑法的基本原則，刑罰的概念，破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪的概念和構(gòu)成要件，熟悉逃避追繳欠稅罪，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪和非法出售發(fā)票罪；掌握犯罪及其構(gòu)成，故意犯罪過(guò)程中的停止形態(tài)，共同犯罪，刑罰的種類(lèi)，刑罰的適用，偷稅罪，抗稅罪，騙取出口退稅罪

　　第二章 刑事訴訟法

　　一、刑事訴訟法概述

　　二、刑事訴訟法的基本原則

　　三、刑事訴訟參與人

　　四、刑事訴訟中的有關(guān)制度

　　五、刑事訴訟的管轄

　　六、證據(jù)

　　七、立案、偵查、提起公訴

　　八、刑事訴訟程序

　　本章要求：了解刑事訴訟與刑事訴訟法，證據(jù)的概念，運(yùn)用證據(jù)的基本原則，立案；熟悉刑事訴訟法的基本原則，其他訴訟參與人，立案管轄，審判管轄，證據(jù)的種類(lèi)，證明，偵查，提起公訴；掌握刑事訴訟中的當(dāng)事人，回避制度，辯護(hù)和代理，強(qiáng)制措施，附帶民事訴訟，第一審程序，第二審程序，審判監(jiān)督程序，刑事訴訟程序中應(yīng)注意的幾個(gè)門(mén)題

　　六、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》大綱變動(dòng)情況

　　第一章 導(dǎo) 論

　　一、了解稅務(wù)代理的概念與特點(diǎn)；了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程，稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的地位與作用

　　二、熟悉稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和基本形式，掌握稅務(wù)代理的依法代理、獨(dú)立公正、合理收費(fèi)的基本原則

　　三、熟悉稅務(wù)代理的法律地位，稅務(wù)代理法律關(guān)系確立、變更與終止的基本程序

　　四、掌握在稅務(wù)代理關(guān)系中，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利。義務(wù)與所承擔(dān)的法律責(zé)任

　　五、熟悉我國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師制度和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理的基本內(nèi)容

　　第二章 稅務(wù)管理概述

　　一、了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制，熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

　　二、掌握（熟悉）稅務(wù)管理的基本規(guī)程，熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任

　　三、熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

　　第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)

　　一、了解開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的基本規(guī)程，掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

　　二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度，掌握代理一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

　　三、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)（了解代理稅種認(rèn)定登記、代扣代繳登記。外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的叢本內(nèi)容與操作要點(diǎn)）

　　第四章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù)

　　一、了解發(fā)票種類(lèi)、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分；熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定

　　二、熟悉發(fā)票填開(kāi)的具體要求，掌握正確填開(kāi)發(fā)票的操作要點(diǎn)

　　三、熟悉代理審查增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容，掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

　　第五章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的操作規(guī)范；代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

　　二、熟悉代制記賬憑證，代作賬務(wù)處理，代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

　　第六章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

　　一、了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，熟悉各科目核算內(nèi)容，掌握“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”各專(zhuān)欄與“應(yīng)交稅金――未交增值稅”的核算要點(diǎn)

　　二、熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算，熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算，了解營(yíng)業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費(fèi)的核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算，熟悉金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算，了解營(yíng)業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費(fèi)的核算

　　第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，出口貨物退（免）稅申報(bào)的操作規(guī)范；掌握增值稅納稅申報(bào)表與附表，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)的方法

　　二、了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)范；熟悉金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)的有關(guān)納稅申報(bào)規(guī)定；掌握消費(fèi)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)的方法

　　三、熟悉營(yíng)業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范；掌握飲食服務(wù)企業(yè)、貨運(yùn)企業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外企商社納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　第八章 所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容；熟悉代理內(nèi)資企業(yè)納稅申報(bào)操作規(guī)范；掌握一般內(nèi)資企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，納稅調(diào)整項(xiàng)目表，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項(xiàng)目表計(jì)算填報(bào)方法

　　二、了解代理外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范；熟悉外商投資企業(yè)總。分支機(jī)構(gòu)匯總納稅，外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并納稅，外國(guó)企業(yè)承包工程作業(yè)，預(yù)提所得稅代理申報(bào)操作要點(diǎn)；掌握季度、年度所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法；熟悉清算所得稅申報(bào)表，預(yù)提所得稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　三、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，刮息、股息、紅利等所得代理納稅申報(bào)的操作要點(diǎn)；掌握個(gè)人所得稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法

　　第九章 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　二、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，特別是印花稅納稅義務(wù)發(fā)生頻繁，應(yīng)稅憑證種類(lèi)多的企業(yè)自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報(bào)操作要點(diǎn)；掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　四、了解車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范、熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　第十章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對(duì)法與查詢(xún)法、比較分析法和控制計(jì)算法

　　二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容，熟悉代理審查會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容，掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

　　三、熟悉調(diào)賬基本方法，了解調(diào)賬基本原則，掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

　　第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)

　　一、掌握代理增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅明細(xì)賬；納稅申報(bào)表審查操作要點(diǎn)，特別是出口貨物銷(xiāo)售額，視同銷(xiāo)售、混合銷(xiāo)售、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡(jiǎn)易辦法征稅貨物、非應(yīng)稅項(xiàng)比平銷(xiāo)行為進(jìn)項(xiàng)稅額審查的工作技巧；熟悉具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口貨物退免稅納稅審查操作要點(diǎn)

　　二、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額，適用稅以稅率，納稅環(huán)節(jié)審查操作要點(diǎn)

　　三、掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額代理納稅審查操作要點(diǎn)，特別是代理飲食服務(wù)企業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝企業(yè)、貨運(yùn)企業(yè)和外企商社納稅審查的基本方法；熟悉代扣代繳營(yíng)業(yè)稅代理審查操作要點(diǎn)

　　第十二章 所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)

　　一、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益，營(yíng)業(yè)外收入代理審查操作要點(diǎn)，特別是會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審查的內(nèi)容、方法；熟悉應(yīng)繳所得稅的審查要點(diǎn)

　　二、熟悉外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得審查要點(diǎn)；掌握外商投資企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)和外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)匯總納稅代理審查操作要點(diǎn)；掌握外企商社、預(yù)提所得稅代理審查操作要點(diǎn)；了解清算所得，再投資退稅代理審查操作要點(diǎn)

　　三、掌握代理個(gè)人所得稅工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點(diǎn)，特別是代理外籍個(gè)人境內(nèi)境外所得應(yīng)納稅額審查的基本方法

　　第十三章 其他稅種納稅審查代理實(shí)務(wù)

　　一、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審查操作要點(diǎn)

　　二、掌握印花稅應(yīng)稅合同、其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率代理審查操作要點(diǎn)

　　三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審查操作要點(diǎn)；掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審查的基本方法

　　四、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積，減免稅土地面積代理審查操作要點(diǎn)

　　五、熟悉資源稅課稅數(shù)量，適用稅目、稅率代理審查操作要點(diǎn)；了解代理審查資源稅的基本方法

　　六、了解車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)、稅目審查的基本方法

　　第十四章 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)

　　一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

　　二、熟悉代理稅務(wù)行政復(fù)議（必經(jīng)程序和選擇程序）的基本規(guī)程

　　三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提，在受托代理階段、復(fù)議受理、審理階段的愛(ài)本策略與操作要點(diǎn)

　　第十五章 代理涉稅文書(shū)填報(bào)實(shí)務(wù)

　　一、了解稅務(wù)代理（新增）涉稅文書(shū)的種類(lèi)，熟悉稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書(shū)的基本格式和基本要求

　　二、熟悉制作涉稅文書(shū)的基本程序和操作規(guī)范（新增內(nèi)容）；掌握代理制作稅務(wù)登記文書(shū)、納稅申報(bào)文書(shū)、減免稅審批文書(shū)的操作要點(diǎn)

　　第十六章 稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)

　　一、熟悉稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容和形式，掌握稅務(wù)政策運(yùn)用咨詢(xún)的操作要點(diǎn)（熟悉稅務(wù)咨詢(xún)的業(yè)務(wù)范圍和基本形式）

　　二、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本特點(diǎn)，熟悉稅政指導(dǎo)、財(cái)務(wù)咨詢(xún)的操作規(guī)范

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、作用

　　四、熟悉稅收籌劃的方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點(diǎn)

　　第十七章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制

　　一、了解稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，熟悉降低稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本策略，掌握控制稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法

　　二、熟悉稅務(wù)代理質(zhì)量控制的基本規(guī)程，注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范

　　三、了解稅務(wù)代理工作底稿的作用，熟悉編制稅務(wù)代理工作底稿的基本方法，熟悉稅務(wù)代理檔案管理的基本內(nèi)容

　　第五講 復(fù)習(xí)攻略和技巧

　　一、《稅法（I）》復(fù)習(xí)技巧 ：

　　1、提前備戰(zhàn)，合理安排時(shí)間《稅法（I）》的內(nèi)容雖然不是很多，但有些內(nèi)容需要有消費(fèi)的時(shí)間，如果在考前幾天將《稅法（I）》攻下來(lái)，成功的概率很小。因此，最好是通讀新教材把知識(shí)學(xué)習(xí)一遍，合理安排時(shí)間的安排，要將有限的時(shí)間合理的分布于各章，做到重點(diǎn)章節(jié)多安排時(shí)間，細(xì)致的學(xué)習(xí)，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

　　2、認(rèn)真通讀教材，并將知識(shí)體系化，做到點(diǎn)面結(jié)合，重點(diǎn)問(wèn)題一定要吃透《稅法（I）》各章內(nèi)容具有一定的聯(lián)系，如果孤立地學(xué)學(xué)習(xí)每一章的知識(shí)，掌握的只能是支離破碎的稅收原理和稅收制度，很難應(yīng)付綜合性越來(lái)越強(qiáng)的考試，一定要把知識(shí)系統(tǒng)化、形成網(wǎng)絡(luò)化、立體化知識(shí)體系，要做到這一點(diǎn)并不容易，其前提是牢固地掌握基礎(chǔ)知識(shí)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)知識(shí)進(jìn)行橫向比較，找出各稅種的差異和共同點(diǎn)，這樣才能事半功倍。

　　3、深化記憶，多做習(xí)題由于大多數(shù)考生都是在職人員，沒(méi)有太多時(shí)間學(xué)習(xí)、消化、理解教材中的內(nèi)容。因此，在閱讀教材基礎(chǔ)上，多做習(xí)題是非常必要的，它可以檢查對(duì)知識(shí)的掌握程度，并找出自己的薄弱環(huán)節(jié)，起到拾遺補(bǔ)缺的作用。

　　4、潛心研究各年試題，將會(huì)受益菲淺可以說(shuō)，各年試題都具有代表性，既能反映《稅法（I）》的重點(diǎn)，也能體現(xiàn)各個(gè)稅種的難點(diǎn)。通過(guò)研究各年試題，可以從中找出《稅法（I）》考試的規(guī)律，發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)《稅法（I）》的捷徑。

　　二、稅法二的復(fù)習(xí)策略：

　　注冊(cè)稅務(wù)師考試是一種能力考試，因此復(fù)習(xí)時(shí)，應(yīng)注意對(duì)稅收法規(guī)的理解和運(yùn)用。從教材的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)而言，稅法（II）是稅法（I）的續(xù)篇，主要介紹了我國(guó)目前實(shí)施的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等稅種。從教材篇幅看，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅3個(gè)稅稅種應(yīng)是考試和復(fù)習(xí)的重點(diǎn)。由于所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額，因此，稅法（II）的復(fù)習(xí)方法與稅法（I）有所不同?？忌鷱?fù)習(xí)時(shí)應(yīng)著重把握以下幾點(diǎn)：

　　1、掌握每個(gè)稅種的計(jì)算公式。計(jì)算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，同時(shí)也指明了復(fù)習(xí)和掌握主要內(nèi)容的基本思路。如企業(yè)所得稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率；應(yīng)納稅所得額－收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。從公式可以得出，要計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，首先要求出應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額又是由收入總額和扣除項(xiàng)目金額兩個(gè)要素決定的。

　　2、掌握各稅種的特點(diǎn)，可以把繁雜的內(nèi)容簡(jiǎn)化，使復(fù)習(xí)產(chǎn)生事半功倍的效果。如個(gè)人所得稅，征稅范圍有11項(xiàng)，每項(xiàng)都有不同規(guī)定和計(jì)算方法。如果按順序一項(xiàng)一項(xiàng)去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點(diǎn)就容易多了。在11個(gè)征稅項(xiàng)目中，以征稅期限為標(biāo)準(zhǔn)，把握哪幾項(xiàng)所得按年征稅，哪幾項(xiàng)所得按月征稅，哪幾項(xiàng)所得按次征稅；以費(fèi)用扣除為標(biāo)準(zhǔn)，把握哪些項(xiàng)目按定額扣除，哪些項(xiàng)目在什么情況下按比例扣除，哪些項(xiàng)目按會(huì)計(jì)核算進(jìn)行扣除，哪些項(xiàng)目不扣除費(fèi)用。然后再把握其基本計(jì)算方法，個(gè)人所得稅的復(fù)習(xí)就容易了。

　　3、復(fù)習(xí)時(shí)要認(rèn)真理解教材的基本內(nèi)容，再輔之于練習(xí)。正常情況下，閱讀、理解教材的時(shí)間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時(shí)間的70％－80％，做練習(xí)的時(shí)間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時(shí)間的20％－30％。在熟悉教材的基礎(chǔ)上，通過(guò)做配套練習(xí)來(lái)驗(yàn)證自己對(duì)教材理解的正確程度以及對(duì)法規(guī)的具體運(yùn)用能力。不能把大部分復(fù)習(xí)時(shí)間用在做練習(xí)題上，以做練習(xí)來(lái)碰試題，這是不可取的。教材每年都新增內(nèi)容。一般情況下，新增內(nèi)容都是當(dāng)年重點(diǎn)考試內(nèi)容。

　　4、要加強(qiáng)綜合能力訓(xùn)練。某條規(guī)定在教材中是獨(dú)立的。但在運(yùn)用時(shí)既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式：一是多個(gè)稅種在一個(gè)題目中同時(shí)涉及，如計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可能涉及到流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)行為稅的計(jì)算；二是一個(gè)納稅人同時(shí)涉及諸多業(yè)務(wù)內(nèi)容，如某納稅人有自營(yíng)業(yè)務(wù)、聯(lián)營(yíng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資等，計(jì)算其應(yīng)納稅額時(shí)要考慮到各方面規(guī)定。

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)考策略：

　　考生在準(zhǔn)備注冊(cè)稅分師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1、思想上要高度重視對(duì)財(cái)會(huì)知識(shí)的掌握。首先從注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的對(duì)象和內(nèi)容來(lái)看，注冊(cè)稅務(wù)師提供的服務(wù)對(duì)象主要是企事單位無(wú)論是協(xié)助企業(yè)辦理申報(bào)納稅。還是開(kāi)展稅收籌劃等工作。都需要注冊(cè)稅務(wù)師有全面的財(cái)會(huì)知識(shí)，并符造企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。其次從考試。角度看，五個(gè)科目都很重要，缺一不可。把財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目作為副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分錯(cuò)誤的。雖然近兩年本科目考試的合格率不是很高，甚至偏低，但預(yù)計(jì)2005年本科目考試的總體要求并不會(huì)因此而降低。

　　2、由于本科目全部試題均屬于客觀題型，具有出題點(diǎn)分布廣泛、不容易把握等特點(diǎn)：因此要求者生在復(fù)習(xí)備考時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地研讀《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱知指定教材，區(qū)分掌握。熟悉和了解三個(gè)層次內(nèi)容的不同要求。領(lǐng)會(huì)教材中的知識(shí)內(nèi)容，適當(dāng)記憶應(yīng)當(dāng)掌握的這本概念深入理解基本理論、弄懂基本方法的內(nèi)涵、其次要掌握各章之間的聯(lián)系，注意區(qū)分相近的概念和相類(lèi)似的問(wèn)題。再次在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上掌握重點(diǎn)。有目的地深入學(xué)習(xí)重點(diǎn)章節(jié)。這里所謂的重文章節(jié)，主要是指考試大綱中明確應(yīng)掌握的內(nèi)容；這些內(nèi)容往往是本科目試題命制中計(jì)算報(bào)和綜合題的出題點(diǎn)。從歷年試題專(zhuān)，雖像每年均有所變化，但總體上是以本科目中那些實(shí)務(wù)性強(qiáng)、有一定計(jì)算或處理速度以及屬于各五指定教材中新出現(xiàn)的或變動(dòng)較大的內(nèi)容為重點(diǎn)：從 2005年指定教材的內(nèi)容可以為看到，財(cái)務(wù)部分有了較多的修改。也壓縮了一些內(nèi)容。會(huì)計(jì)部分。主要是按照最新的會(huì)計(jì)制度和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)個(gè)別地方作了修正；除增加關(guān)稅方關(guān)系及其交易的會(huì)計(jì)處理外。與2004年教材比較，基本內(nèi)容沒(méi)有作大的調(diào)整。就財(cái)務(wù)部分來(lái)說(shuō)，除了全面掌握各章的基本原理外，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)掌握諸如貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算。各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的計(jì)算、資金需要量和利潤(rùn)的預(yù)測(cè)、資金成本的計(jì)算、固定資產(chǎn)投資決策方會(huì)涉及的有關(guān)計(jì)算內(nèi)容；會(huì)計(jì)部分的重點(diǎn)基本可以參照歷年考試的主要出題章節(jié)?？忌鷱?fù)習(xí)時(shí)應(yīng)注意，一定在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上把握重點(diǎn)，而不能采取“猜題”“模擬題”的方式學(xué)習(xí)。

　　3、在系統(tǒng)學(xué)習(xí)指定教材的同時(shí)、還可以閱讀一些有關(guān)財(cái)務(wù)在會(huì)計(jì)方面的參考書(shū)。因?yàn)樽?cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》教材涵蓋內(nèi)容多、特別是會(huì)計(jì)部分的很多內(nèi)容在介紹了基本的處理方法后。由于篇幅有限未能對(duì)其會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)舉例進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。如教材中借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理沒(méi)有具體的舉例說(shuō)明。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等會(huì)計(jì)調(diào)整的有關(guān)內(nèi)容尚未全面展開(kāi)介紹，建議考上閱讀和企業(yè)會(huì)計(jì)制度講解和企業(yè)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解等有關(guān)參考書(shū)。加深理解，領(lǐng)全教材內(nèi)容，提高知識(shí)更新能力。

　　4、要將所學(xué)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)運(yùn)用于實(shí)務(wù)，活學(xué)活用，這樣才能適應(yīng)試題變化。對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)和基礎(chǔ)理論應(yīng)在理解的基礎(chǔ)上掌握，不能死記硬背。要善于利用所學(xué)知識(shí)。以不斷提高專(zhuān)業(yè)判斷能力。

　　5、在閱讀教材和有關(guān)參考書(shū)的同時(shí)，應(yīng)做一些必要的練習(xí)，《財(cái)務(wù)與會(huì)外》科目是一門(mén)技術(shù)性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的課程有一套完整的業(yè)務(wù)技術(shù)處理方法。因此本科目的復(fù)習(xí)備考應(yīng)當(dāng)注意將所學(xué)基本理論和方法，適用于企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理上。如何學(xué)會(huì)運(yùn)用？我認(rèn)為、除閱讀教材外。動(dòng)手做一些練習(xí)題是切實(shí)可行的辦法。這樣可為考試提供實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，做練習(xí)題時(shí)、考生應(yīng)注重培養(yǎng)自己分析問(wèn)題和解答問(wèn)題的能力，做到舉一反三。

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