一、單項(xiàng)選擇題（共40題。每題l分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意）
1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是（ �。�。
A.單一所得稅制
B.分類所得稅制
C.綜合所得稅制
D.混合所得稅制
2.納稅人對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是（ �。�。
A.視同收入處理
B.按購(gòu)進(jìn)材料直接入庫(kù)
C.折價(jià)沖減費(fèi)用
D.折價(jià)沖減加工產(chǎn)品成本
3.從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收入（ �。┑姆秶鷥�(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
A.3％
B.5％
C.8％
D.10％
4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬(wàn)元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金50萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度的應(yīng)納稅所得額是（ �。┤f(wàn)元。
A.194
B.244
C.242.5
D.250
5.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收入，借記“（ �。笨颇�，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；按應(yīng)退回或已退回的價(jià)款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。
A.銷售收入
B.以前年度損益調(diào)整
C.庫(kù)存商品
D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
6.某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬(wàn)元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職工300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f(wàn)元。
A.7.95
B.9.90
C.10.22
D.11.32
7.某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f(wàn)元。
A.8.48
B.8.25
C.8.41
D.8.44
8.企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ ）。
A.稅前不得扣除
B.稅前可以扣除
C.稅前按30％扣除
D.稅前按50％扣除
9.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，某年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)55.5萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％（當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實(shí)際征稅比例為7.5％）。從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（ �。┤f(wàn)元。
A.10.8
B.11.75
C.12.71
D.14.25
10.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用225萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬(wàn)元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f(wàn)元。
A.0.45
B.0.49
C.0.54
D.0.99
11.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為35％，由于享受了5％的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了30％的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f(wàn)元。
A.39.60
B.41.39
C.42.15
D.46.82
12.自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ �。�。
A.全額征收企業(yè)所得稅
B.免征企業(yè)所得稅
C.第一年減半征收企業(yè)所得稅
D.第一年免征企業(yè)所得稅
13.某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元，清算費(fèi)用為24萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.0.54
B.0.81
C.0.99
D.1.62
14.對(duì)于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，其房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)，下列表述中正確的是（ �。�
A.采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
B.采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時(shí)間為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C.采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
D.采用一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
15.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)l995年成立，經(jīng)營(yíng)期限l0年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表：（單位：萬(wàn)元）
| 年度 |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
| 應(yīng)納稅 所得額 |
－80 |
－60 |
90 |
20 |
50 |
－40 |
60 |
20 |
－30 |
80 |
| 產(chǎn)品出 口比例 |
30% |
40% |
40% |
45% |
50% |
60% |
65% |
70% |
70% |
75% |
該企業(yè)1995～2004年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（ �。┤f(wàn)元。（不考慮地方所得稅）
A.8
B.11
C.13.5
D.17.5
16.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限l0年。l997年為獲利年度，1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬(wàn)元，在A國(guó)的境外稅后所得8萬(wàn)元（已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅2萬(wàn)元）。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是（ �。┤f(wàn)元。 （地方所得稅稅率3％）
A.1.9
B.2.6
C.4.3
D.3.9
17.2004年國(guó)內(nèi)甲公司從境外A公司租入價(jià)值400萬(wàn)元的專用設(shè)備，支付當(dāng)年的使用費(fèi)80萬(wàn)元。另外，還向境外8公司支付借款利息20萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.7.6
B.8
C.9.6
D.10
18.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或分行由總行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過（ �。┤f(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第l年免稅，第2年和第3年減半征收。
A.500
B.1000
C.1500
D.2000
19.某外國(guó)投資者1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦了一家生產(chǎn)性企業(yè)，2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開始獲利年度，2005年該外國(guó)投資者決定從2004年度所分得的稅后利潤(rùn)中取出90萬(wàn)元，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期限暫定為10年。該外國(guó)投資者可以獲得的再投資退稅額為（ �。┤f(wàn)元。（地方所得稅稅率3％）
A.3.02
B.4.14
C.5.08
D.6.35
20.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)于（ �。┤諆�(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。
A.5
B.7
C.10
D.15
21.李某還有22個(gè)月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（ �。┰�。
A.30
B.3225
C.178l
D.3255
22.徐某2004年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶，每年上交承包費(fèi)15萬(wàn)元。2004年加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)48萬(wàn)元，其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。徐某2004年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.14390
B.23420
C.20690
D.24050
23.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ �。�。
A.實(shí)行核定征收的投資者，也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B.分筆取得的屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
24.田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2005年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.230.50
B.182.50
C.173
D.220
25.中國(guó)一畫家在某國(guó)出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.1230
B.1280
C.4400
D.5200
26.約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2004年6月10日來華，8月31日回國(guó)。在華工作期問，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資l0000元，8月份取得其他單位審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（ �。┰�
A.815
B.825
C.1705
D.1065
27.楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元。并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2004年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ �。┰�。
A.8000
B.9900
C.20000
D.21900
28.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ �。�
A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
B.投資者的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其收入總額的5％以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.各種贊助支出不允許稅前扣除
29.王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2004年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ �。┰�。
A.2160
B.4320
C.4520
D.2760
30.某外資工業(yè)企業(yè)2004年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為l000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為l0％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ �。┤f(wàn)元。（不考慮印花稅）
A.600
B.381
C.390
D.510
31.某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過的辦公樓，取得收入800萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)600萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)無(wú)償取得土地使用權(quán)，已經(jīng)提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓的重置成本為800萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了各種稅費(fèi)共45萬(wàn)元。該事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ �。┤f(wàn)元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
32.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ）。
A.總機(jī)構(gòu)所在地
B.房地產(chǎn)坐落地
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地
D.辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地
33.下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ �。�
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.勞務(wù)輸出合同
C.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
D.企業(yè)與銀行之間的借款合同
34.某企業(yè)2004年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬(wàn)元；與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.466
B.460
C.700
D.706
35.某企業(yè)2004年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記藏年租金10萬(wàn)元，租期三年；受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額20萬(wàn)元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅（ ）元。
A.450
B.940
C.1100
D.400
36.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是（ �。�。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
37.某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出l00萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算，已知當(dāng)?shù)厥≌_定計(jì)算余值的扣除比例為30％。該企業(yè)新建倉(cāng)庫(kù)2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ �。┰�。
A.8400
B.3500
C.5600
D.2800
38.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車l0輛，2.5噸客貨兩用車8輛（其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用）。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元／輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（ ）元。
A.3700
B.3460
C.3550
D.3310
39.甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2004年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的白有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（ �。┤f(wàn)元。（適用稅率為4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
40.下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是（ �。�
A.某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋擴(kuò)建藥廠
B.某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房
C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬(wàn)元的房產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.取得的包裝物押金逾期未返還的，當(dāng)期就應(yīng)確定收入的實(shí)現(xiàn)
B.建筑工程持續(xù)時(shí)間超過1年的，可按完工進(jìn)度確定收入的實(shí)現(xiàn)
C.取得的收入為非貨幣資產(chǎn)的，按資產(chǎn)的歷史成本確定收入的實(shí)現(xiàn)
D.制造大型船舶持續(xù)時(shí)間超過1年的，可在完工后確定收入的實(shí)現(xiàn)
42.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.企業(yè)購(gòu)買各種債券取得的利息收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
B.煙草公司收到財(cái)政部門返還的罰沒收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費(fèi)收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
43.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項(xiàng)，應(yīng)視同銷售收入計(jì)稅的有（ ）。
A.對(duì)外投資
B.抵償債務(wù)
C.廣告或樣品
D.暫時(shí)經(jīng)營(yíng)性租賃
44.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資、薪金總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè)，其稅前扣除的工資費(fèi)用應(yīng)遵循的原則有（ �。�。
A.提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則
B.納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個(gè)低于”的原則
C.在效益工資總額范圍內(nèi)是否符合按實(shí)際發(fā)放數(shù)扣除的原則
D.集團(tuán)企業(yè)各獨(dú)立納稅人扣除工資費(fèi)用應(yīng)符合集團(tuán)總利益的原則
45.納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會(huì)計(jì)科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。除此之外，在年度納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送的材料有（ �。�
A.技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)的立項(xiàng)證明書
B.技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用的預(yù)算報(bào)告
C.技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單
D.前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生額的有效憑據(jù)
46.下列各項(xiàng)中，能夠視為固定資產(chǎn)的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的有（ �。�。
A.長(zhǎng)期閑置不用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)
B.由于技術(shù)進(jìn)步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn)
C.因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)
D.已被毀壞不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)
47.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括（ �。�。
A.證券公司的電子類設(shè)備
B.汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備
C.船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備
D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備
48.下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)
C.購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D.經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的意外損失
49.下列各項(xiàng)中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（ �。�
A.多提的職工福利費(fèi)
B.查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅款
C.國(guó)庫(kù)券利息收入
D.多攤銷的無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用
50.下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ �。�。
A.企業(yè)取得國(guó)庫(kù)券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
B.外國(guó)航空企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)客貨收入總額的5％作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得繳納所得稅
51.在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有（ ）。
A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金
C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
52.下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有（ �。�。
A.從事開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠
B.外國(guó)投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購(gòu)時(shí)，凡外國(guó)投資者的股權(quán)比例超過25％的，變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)
C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60％的，可減半征收企業(yè)所得稅
53.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了（ ）標(biāo)準(zhǔn)。
A.注冊(cè)地
B.投資來源地
C.投資時(shí)問
D.總機(jī)構(gòu)所在地
54.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ �。�
A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，以本企業(yè)滿l2個(gè)月的會(huì)計(jì)年度為納稅年度
B.以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C.預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種，也是一種源泉控制征收方式
D.投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支
55.經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從1997年計(jì)算減免稅期限，從2000年起，各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營(yíng)情況如下表：（單位：萬(wàn)元）
| 年度 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
200l |
2002 |
2003 |
2004 |
| 獲利 |
80 |
－60 |
20 |
100 |
－50 |
80 |
100 |
－60 |
70 |
根據(jù)資料，下列表述正確的有（ ）。（不考慮地方所得稅）
A.1999年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元
B.2001年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2.25萬(wàn)元
C.2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬(wàn)元
D.1996～2004年合計(jì)繳納企業(yè)所得稅29.75萬(wàn)元
56.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（ �。�。
A.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入
C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分
57.下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有（ ）。
A.李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元
B.王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了l0000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
C.林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍
D.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元
58.下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有（ �。�。
A.個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目納稅
D.來華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征個(gè)人所得稅
59.下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有（ ）。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入2％的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
60.下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（ �。�。
A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅
B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅
C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用
61.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)、報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
B.個(gè)人在營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)
D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)
62.下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）。
A.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
B.外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼
C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入
63.下列稅額計(jì)算正確的有（ ）。
A.甲企業(yè)是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，從事飲食服務(wù)業(yè)，2004年度該企業(yè)的收入無(wú)法確定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，核定其成本、費(fèi)用支出共計(jì)25萬(wàn)元，該企業(yè)所在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為l5％，甲企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8985元
B.趙先生（中國(guó)公民）是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員，外商投資企業(yè)每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅310元
C.張某是一家外商投資企業(yè)的職員，2005年2月該外商投資企業(yè)支付張某不含稅工資3000元，并為張某代付個(gè)人所得稅241.18元
D.蘇先生是一家私營(yíng)企業(yè)的股東之一，并任職于該企業(yè)，當(dāng)年以投資者的身份利用私營(yíng)企業(yè)的資金為其家庭購(gòu)買一輛小汽車，價(jià)格為l0萬(wàn)元，則蘇先生應(yīng)就此行為繳納個(gè)人所得稅28250元
64.下列項(xiàng)目中，可以不征或免征土地增值稅的有（ �。�。
A.企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈(zèng)給學(xué)校
B.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)
65.下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ �。�。
A.土地出讓金
B.耕地占用稅
C.公共配套設(shè)施費(fèi)
D.借款利息費(fèi)用
66.下列合同應(yīng)征收印花稅的有（ �。�
A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B.作為正本使用的合同副本
C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同
D.新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同
67.下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ �。�。
A.納稅人對(duì)印花稅的納稅憑證沒有按國(guó)家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；若情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
B.納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)
C.凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
68.下列各項(xiàng)中，可以免征車船使用稅的有（ ）。
A.中國(guó)銀行總行自用的車輛
B.個(gè)人營(yíng)運(yùn)的出租汽車
C.載重量為0.9噸的漁船
D.處于還貸期間的國(guó)有交通部門貸款購(gòu)買的車船
69.下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有（ �。�。
A.第一次購(gòu)買住房的個(gè)人應(yīng)征收契稅
B.契稅由承受人納稅，即買方納稅
C.承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，免征契稅
D.契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
70.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ �。�。
A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
B.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地
C.水利設(shè)施及管擴(kuò)用地
D.水電站發(fā)電廠廠房用地
三、計(jì)算題（共8題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意）
�。ㄒ唬�
某市星夜娛樂公司，2004年度經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）全年歌舞廳取得收入630萬(wàn)元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬(wàn)元，下半年開業(yè)的臺(tái)球館和保齡球館取得收入320萬(wàn)元。
�。�2）全年從被投資公司分回股息收入20萬(wàn)元（投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同）；購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入l5萬(wàn)元。
�。�3）全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元）。
�。�4）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資l00萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元。（假定同期銀行貸款年利率為6％）
�。�5）公司全年有職工150人（含福利人員I0人），實(shí)發(fā)工資總額216萬(wàn)元（前述第（3）條的成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加“三費(fèi)”），并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.32萬(wàn)元、職工福利費(fèi)30.24萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)3.24萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元；福利人員和非福利人員的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定比例計(jì)算在稅前扣除）
�。�6）發(fā)生意外事故原材料損失16萬(wàn)元，當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司賠償款8萬(wàn)元。
根據(jù)所給資料回答下列問題：
71.公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（ �。┤f(wàn)元。
A.200.2
B.220.8
C.248.4
D.253
72.計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用（ ）萬(wàn)元。
A.9.75
B.10.75
C.10.85
D.13.85
73.計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”（ �。┤f(wàn)元。
A.157.92
B.159.6
C.169.2
D.216
74.2004年度娛樂公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f(wàn)元。
A.69.65
B.72.29
C.74.86
D.78.O3
�。ǘ�
某外商投資舉辦的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率l5％，地方所得稅稅率3％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，2003年經(jīng)核定虧損20萬(wàn)元。2004年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
�。�1）向商場(chǎng)銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬(wàn)元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額46.8萬(wàn)元。
（2）將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用，全年取得租賃收入100萬(wàn)元。
�。�3）應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用120萬(wàn)元。
�。�4）發(fā)生管理費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)l0萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用8萬(wàn)元），2003年新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用6萬(wàn)元。
�。�5）發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22.79萬(wàn)元外購(gòu)原材料（其中含2.79萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)成本），取得責(zé)任人賠償2萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償18萬(wàn)元。
（6）通過教育部門向“希望小學(xué)”捐贈(zèng)4萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)l萬(wàn)元。
�。�7）接受某公司捐贈(zèng)的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅額3.4萬(wàn)元。
�。�8）購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款l0萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)l萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)l萬(wàn)元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。
根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
75.2004年該企業(yè)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入總額是（ ）萬(wàn)元。
A.560
B.563.4
C.573.4
D.578.5
76.所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.152.25
B.152.45
C.155.25
D.155.45
77.所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對(duì)外捐贈(zèng)和資助合計(jì)為（ �。┤f(wàn)元。
A.7.79
B.11.19
C.11.39
D.11.4
78.2004年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.1.64
B.2.22
C.4.06
D.4.44
四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
�。ㄒ唬�
某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購(gòu)護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，2004年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：
�。�1）1～11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額7000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售成本4300萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)300萬(wàn)元），發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元），繳納增值稅400萬(wàn)元、消費(fèi)稅580萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加98萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額322萬(wàn)元。
�。�2）12月初庫(kù)存外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品50萬(wàn)元，本期又從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅護(hù)發(fā)品取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購(gòu)貨金額350萬(wàn)元、增值稅額59.5萬(wàn)元。
�。�3）12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品380萬(wàn)元，生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他成本費(fèi)用800萬(wàn)元。共計(jì)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品29500箱（每箱成本價(jià)0.04萬(wàn)元）。12月銷售護(hù)發(fā)品25600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)稟，取得銷售金額l280萬(wàn)元（每箱不含稅單價(jià)0.O5萬(wàn)元）。通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)將885箱捐贈(zèng)給了受災(zāi)地區(qū)，企業(yè)按成本價(jià)35.4萬(wàn)元計(jì)入了“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶核算。 （4）12月發(fā)生廣告費(fèi)ll0萬(wàn)元、銷貨運(yùn)輸費(fèi)90萬(wàn)元（均取得普通發(fā)票），發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元）。
（注：企業(yè)適用增值稅稅率l7％，護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率8％，企業(yè)所得稅稅率33％）
根據(jù)所給資料回答下列問題：
79.12月份應(yīng)繳納增值稅（ �。┤f(wàn)元。
A.151.8
B.158.1
C.159.32
D.165.62
80.12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）萬(wàn)元。
A.95.44
B.99.03
C.136.42
D.140.0I
81.計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用（ �。┤f(wàn)元。
A.997.83
B.997.97
C.1017.83
D.1017.97
82.計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費(fèi)用 （ �。┤f(wàn)元。
A.6317.7
B.6316.74
C.6323.04
D.6324
83.計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的公益性捐贈(zèng)額為（ ）萬(wàn)元。
A.5.79
B.5.9
C.4.73
D.4.92
84.2004年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.68.19
B.74.79
C.79.87
D.81.39
�。ǘ�
陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5.2005年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2004年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映：合伙企業(yè)2004年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本43萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，利潤(rùn)總額14萬(wàn)元。
經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：
（1）合伙企業(yè)在2004年度給每位合伙人支付工資l8000元。
（2）合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利5000元，計(jì)入了管理費(fèi)用中。
�。�3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)2.5萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.5萬(wàn)元。
�。�4）其他業(yè)務(wù)收入是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。
�。�5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬(wàn)元。
�。�6）陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用。2004年度的租賃費(fèi)共3000元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，分得2004年度利潤(rùn)6萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)審核無(wú)調(diào)整項(xiàng)目。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為800元/月，陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除費(fèi)用。
請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問題：
85.合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（ �。┰�
A.35000
B.49000
C.14000
D.17500
86.陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ �。┰�。
A.69000
B.70000
C.67900
D.61000
87.應(yīng)并入陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤(rùn)中統(tǒng)一納稅的是（ �。�。
A.工資
B.股利
C.租賃費(fèi)
D.紅利
88.陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅（ �。┰�。
A.40850
B.39065
C.38015
D.35915
89.陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.222827.94
B.20181.54
C.18237.40
D.21158.96
90.陳先生以上的各項(xiàng)收入共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ �。┰�
A.49065
B.45915
C.50850
D.48015
表1.工資、薪金所得適用稅率表
|
級(jí)數(shù) |
應(yīng)納稅所得額（含稅） |
不含稅收入級(jí)距 |
稅率 （%） |
速算扣除數(shù)（元） |
|
l |
不超過500元的部分 | 不超過475元的部分 | 5 | 0 |
|
2 |
超過500元至2000元的部分 | 超過475元至l825元的部分 | 10 | 25 |
|
3 |
超過2000元至5000元的部分 | 超過l825元至4375元的部分 | 15 | 125 |
|
4 |
超過5000元至20000元的部分 | 超過4375元至l6375元的部分 | 20 | 375 |
|
5 |
超過20000元至40000元的部分 | 超過l6375元至31375元的部分 | 25 | 1375 |
|
6 |
超過40000元至60000元的部分 | 超過31375元至45375元的部分 | 30 | 3375 |
|
7 |
超過60000元至80000元的部分 | 超過45375元至58375元的部分 | 35 | 6375 |
|
8 |
超過80000元至l00000元的部分 | 超過58375元至70375元的部分 | 40 | 10375 |
|
9 |
超過l00000元的部分 | 超過70375元的部分 | 45 | 15375 |
表2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表
|
級(jí)數(shù) |
全年應(yīng)納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù)（元） |
|
l |
不超過5000元的部分 | 5 | 0 |
|
2 |
超過5000元至l0000元的部分 | 10 | 250 |
|
3 |
超過l0000元至30000元的部分 | 20 | 1250 |
|
4 |
超過30000元至50000元的部分 | 30 | 4250 |
|
5 |
超過50000元的部分 | 35 | 6750 |
表3.勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表
|
級(jí)數(shù) |
每次應(yīng)納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù)（元） |
|
1 |
不超過20000元的部分 | 20 | 0 |
|
2 |
超過20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
|
3 |
超過50000元的部分 | 40 | 7000 |
表4.印花稅適用稅率表
|
應(yīng)稅憑證 |
稅率 |
| 財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 | 1‰ |
| 加工承攬合同、建筑工程勘察合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金賬簿 | 0.5‰ |
| 購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同 | 0.3‰ |
| 借款合同 | 0.05‰ |
本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費(fèi)附加的征收率均為3％。
