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答疑板經(jīng)典回復(fù)題目《稅法》：進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出
1.請(qǐng)問(wèn)老師這道題做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出為什么不是用4000*0.5/（1-13%）*13%來(lái)處理呢？
課程講義（葉 青）>>答疑編號(hào)：811020509
【例題4】某生產(chǎn)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食600000斤，收購(gòu)憑證上注明支付金額30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.05萬(wàn)元（未取得貨票），運(yùn)輸途中損失4000斤（運(yùn)輸途中管理不善造成）。
【答疑編號(hào)811020509：針對(duì)該題提問(wèn)】
【解析】從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)糧食的單價(jià)＝300000÷600000＝0.5（元/斤）
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（300000－4000×0.5）×13%＝38740
【教師答復(fù)】
您好：
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要記住關(guān)鍵的一點(diǎn)，當(dāng)初抵扣多少，就需要轉(zhuǎn)出多少，抵扣時(shí)基數(shù)是什么，轉(zhuǎn)出的基數(shù)就是什么。
收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品是用收購(gòu)價(jià)×13％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以轉(zhuǎn)出時(shí)也用收購(gòu)價(jià)計(jì)算。
您說(shuō)的換算指的是題目給出產(chǎn)品成本中包括農(nóng)產(chǎn)品的情形，因?yàn)槭召?gòu)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)入成本的是收購(gòu)價(jià)×（1-13％），所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要先找出收購(gòu)價(jià)，收購(gòu)價(jià)＝計(jì)入成本的金額/（1-13％）
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