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備考信息
在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中,交易性金融資產(chǎn)的處置是一項常見的財務(wù)活動。這類資產(chǎn)通常包括股票、債券等,其主要目的是為了獲取短期利潤。當(dāng)企業(yè)決定處置這些資產(chǎn)時,需要按照會計準則進行相應(yīng)的會計分錄,以確保財務(wù)報表的準確性和透明度。處置交易性金融資產(chǎn)時,企業(yè)需要記錄資產(chǎn)的出售價格、賬面價值以及由此產(chǎn)生的損益。具體來說,處置交易性金融資產(chǎn)的會計分錄包括以下幾個步驟:
1. 確定處置資產(chǎn)的賬面價值。賬面價值是指資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上的價值,通常等于其初始成本加上或減去公允價值變動的累計金額。
2. 記錄處置收入。處置收入是指資產(chǎn)出售時收到的現(xiàn)金或其他等價物的金額。這筆收入應(yīng)記錄在“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目中。
3. 計算并記錄損益。損益是指處置收入與賬面價值之間的差額。如果處置收入大于賬面價值,則記錄為“投資收益”;如果處置收入小于賬面價值,則記錄為“投資損失”。
4. 調(diào)整公允價值變動損益。如果之前已經(jīng)記錄了公允價值變動損益,需要在處置時將其轉(zhuǎn)出,以反映最終的損益情況。
通過這些步驟,企業(yè)可以準確地記錄交易性金融資產(chǎn)的處置情況,確保財務(wù)報表的完整性和準確性。
答:處置交易性金融資產(chǎn)時,賬面價值是指資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上的價值,通常等于其初始成本加上或減去公允價值變動的累計金額。企業(yè)需要根據(jù)最新的財務(wù)記錄來確定這一數(shù)值。
問題2:如果處置收入小于賬面價值,應(yīng)該如何處理?答:如果處置收入小于賬面價值,企業(yè)應(yīng)記錄為“投資損失”。這筆損失將反映在利潤表中,影響企業(yè)的當(dāng)期損益。
問題3:處置交易性金融資產(chǎn)時,是否需要調(diào)整公允價值變動損益?答:是的,如果之前已經(jīng)記錄了公允價值變動損益,需要在處置時將其轉(zhuǎn)出,以反映最終的損益情況。這一步驟確保了財務(wù)報表的準確性和透明度。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準!
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