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遞延所得稅計(jì)算公式是什么
遞延所得稅計(jì)算公式解析
遞延所得稅是企業(yè)會(huì)計(jì)處理中一個(gè)重要的概念，它涉及到企業(yè)所得稅的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。遞延所得稅的計(jì)算基于資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，即暫時(shí)性差異。當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；反之，則會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 = 暫時(shí)性差異 × 所得稅稅率。這一公式反映了企業(yè)未來(lái)期間因暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回而需要支付或能夠抵扣的所得稅金額。
具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前適用的所得稅稅率來(lái)計(jì)算遞延所得稅。例如，如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，而其計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元，那么這20萬(wàn)元的差額就構(gòu)成了可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)所得稅稅率為25%，那么遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為20萬(wàn)元 × 25% = 5萬(wàn)元。這意味著企業(yè)在未來(lái)期間可以抵扣5萬(wàn)元的所得稅。同樣地，如果固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)，那么產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異將導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。
常見(jiàn)問(wèn)題
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有什么區(qū)別?答：遞延所得稅資產(chǎn)反映的是企業(yè)未來(lái)可以用來(lái)抵減所得稅的金額，而遞延所得稅負(fù)債則表示企業(yè)未來(lái)需要支付的額外所得稅。
如何判斷一項(xiàng)差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?答：主要看資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的關(guān)系。如果賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，則為可抵扣暫時(shí)性差異；反之，則為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
遞延所得稅的計(jì)算是否需要考慮未來(lái)的稅率變化?答：遞延所得稅的計(jì)算應(yīng)基于未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)的預(yù)計(jì)稅率，因此需要考慮未來(lái)稅率的變化情況。
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
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