【解讀】重磅！11月1日起社保稅征你準備好了嗎？

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2020/11/03 09:57:13　　字體：大小

10月30日下午，十多個省市的人社、稅務、財政、醫(yī)保部門相繼發(fā)布公告：自2020年11月1日起，企業(yè)及職工繳納的職工基本養(yǎng)老保險費、職工基本醫(yī)療保險費（含生育保險費）、工傷保險費、失業(yè)保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。

嚷嚷了很久的社保入稅終于還是來了！

原則來說，企業(yè)從給兩個部門交錢變成了給一個部門交錢，減輕了工作量，應該是好事。但對很多企業(yè)來說，卻不一定是個好消息，那么你準備好了？

在這里我們提醒大家注意以下一些事項。

一、征收方式

社會保險費還是由人力資源和社會保障局和醫(yī)療保障局來核定，繳費人辦理參保登記后向所屬社會保險經（代）辦機構按照現(xiàn)行方式和渠道辦理社會保險繳費申報，社會保險經（代）辦機構核定應繳納的社會保險費并及時將應繳費額傳遞給稅務部門。即目前是“人社、醫(yī)保核定，稅務征收”模式。

稅務局只是負責征收相關款項，也就是說，目前來看還不能直接插手基數核定，但是稅局是掌握單位人員的工資薪金個稅申報情況，可以向社保部門相關反饋信息。

二、社保繳費基數

根據《關于規(guī)范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）規(guī)定，繳費基數的核定依據是國家統(tǒng)計局發(fā)布的《關于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計局令第1號），明確了凡是國家統(tǒng)計局有關文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計的項目，均應作為社會保險繳費基數。

需要注意的是基數確定問題：

1、基本養(yǎng)老保險費的基數

參保單位繳納基本養(yǎng)老保險費的基數可以為職工工資總額，也可以為本單位職工個人繳費工資總額基數之和，但在全省區(qū)市范圍內應統(tǒng)一為一種核定辦法。單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數原則上以上一年度本人月平均工資為基礎，在當地職工平均工資的60%——300%的范圍內進行核定。

從上述規(guī)定可以看出，基本養(yǎng)老保險費的基數是職工工資總額與本單位職工個人繳費工資總額基數之和二者選其一。

一個明顯的區(qū)別就是職工工資總額包括退休返聘人員的工資，本單位職工個人繳費工資總額基數之和不包括退休返聘人員的工資。也就是說如果是以職工工資總額作為繳費基數的情況下，雖然退休返聘人員個人不用交社保，但是這些人員的工資要作為單位繳納社保統(tǒng)籌部分的基數。

例如為了減輕企業(yè)的負擔，國家稅務總局黑龍江省稅務局就明確自2019年3月份（費款屬期）起，用人單位聘用的退休人員和已經由原單位繳納基本養(yǎng)老保險費的兼職人員的勞務報酬（包括工資薪金等各類勞動報酬）不計入用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費基數。

2、其他險種的基數

參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數為職工工資總額，基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險職工個人繳費基數為本人工資，為便于征繳可以以上一年度個人月平均工資為繳費基數。

三、征收期限

需要大家注意的是，社保的申報繳費期限與各個稅種的納稅申報期限是有區(qū)別的。有的地區(qū)要求企業(yè)應于每月最后一個工作日（不含當日）前向稅務部門繳納當月費款，也有的地區(qū)要求企業(yè)應于每月25日前向稅務部門繳納當月費款。

《社會保險法》第八十六條規(guī)定：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

所以大家一定要看一下當地規(guī)定的申報期限，避免出現(xiàn)滯納金和罰款。

四、繳費渠道

稅務部門為繳費人提供“實體、網上、掌上、自助”等多元化繳費渠道，繳費人可以通過辦稅服務廳、政務服務大廳稅務征收窗口、自助辦稅(費)終端、社保費管理客戶端、電子稅務局以及商業(yè)銀行等渠道進行繳費。具體繳費渠道及辦事指南等內容需要大家提前了解，關注稅局推送的提示信息。

在實務中，很多中小企業(yè)為了節(jié)省人力成本，并未合規(guī)繳費，很多企業(yè)都不按職工實際工資足額繳納，而選擇“最低繳費基數”等方式去降低自己的成本。這個問題以后會有多大的監(jiān)管力度，目前也不能一概而論，需要大家關注當地的政策和要求，一有風吹草動，就趕緊采取措施。