新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減應(yīng)如何填寫申報表?
問題：進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減應(yīng)如何填寫申報表?
答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)附列資料二《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規(guī)定：“(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。
1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”;
本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。
適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)?！皩?shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項(xiàng)目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項(xiàng)目加計抵減額計算”的“本期實(shí)際抵減額”列。
本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。
2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。
3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。
5.第5列“本期實(shí)際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計抵減額，按以下要求填寫。
若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;
若第4列<0，則第5列等于0。
計算本列“一般項(xiàng)目加計抵減額計算”行和“即征即退項(xiàng)目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”列、“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”列對應(yīng)數(shù)據(jù)。
6.第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫?！?/p>
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費(fèi)直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號