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我公司2019年購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)無(wú)法取得發(fā)票,是否可以在稅前扣除?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/05/22 18:12:28  字體:

問(wèn)題:我公司2019年購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)無(wú)法取得發(fā)票,是否可以在稅前扣除

實(shí)務(wù)

答案:根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十三條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。因此,貴公司今年發(fā)生的真實(shí)支出,在匯算清繳期前取得發(fā)票的,可以依法在相應(yīng)年度稅前扣除。

如果在匯算清繳期結(jié)束仍無(wú)法取得發(fā)票的,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十七條規(guī)定:企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。

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