尊敬的納稅人：

2019年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已改造升級完畢，現(xiàn)已上線運(yùn)行。3月26日起，恢復(fù)受理2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

納稅人在申報(bào)前，

請仔細(xì)閱讀以下注意事項(xiàng)！

一、應(yīng)辦理年度納稅申報(bào)的納稅人

2019年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2019年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。對于外省市總機(jī)構(gòu)在廈門市設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

二、納稅申報(bào)注意事項(xiàng)

（一）申報(bào)期限  

納稅人應(yīng)于2020年5月31日前完成2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，為節(jié)省您的時(shí)間，提高申報(bào)效率，請盡量錯(cuò)峰申報(bào)。特別是零申報(bào)企業(yè)、虧損企業(yè)請盡量于5月上旬完成申報(bào)，避開5月下旬的申報(bào)高峰期。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的自動(dòng)計(jì)算、提醒、校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)掃描功能，在提交申報(bào)前多次反復(fù)測試申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，確保在5月31日前完成納稅申報(bào)。

（二）涉稅資料報(bào)送要求  

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

（三）填報(bào)注意事項(xiàng)  

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）（A100000）為必填表，只有在完整填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）并審核通過后，點(diǎn)擊“選擇申報(bào)表類型”按鍵，方能增加其他申報(bào)表，進(jìn)行下一步申報(bào)。需增減申報(bào)表的，均通過“選擇申報(bào)表類型”按鍵進(jìn)行選擇。

2、納稅人行業(yè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案、股東信息與實(shí)際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。 

3、查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)分成三個(gè)入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報(bào)。

（1）一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報(bào)。

（2）小型微利企業(yè)，適用于享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。

（3）一鍵零申報(bào)，適用于符合下列條件的企業(yè)：

①非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機(jī)構(gòu)；（設(shè)立稅務(wù)登記《單位納稅人稅務(wù)登記信息采集表》、《臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記信息采集表》中的“總分機(jī)構(gòu)類型”為“非總分機(jī)構(gòu)”）；

②申報(bào)年度上年第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數(shù)據(jù)項(xiàng)均為0或空。

4、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項(xiàng)目;“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)的企業(yè)必須填報(bào); “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目，非小型微利企業(yè)必須填報(bào)。

5、納稅人年度申報(bào)時(shí)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導(dǎo)致小型微利企業(yè)標(biāo)志發(fā)生改變的，應(yīng)先更正第四季度預(yù)繳申報(bào)表。

6、納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應(yīng)為“是”。

7、所有納稅人都必須填報(bào)《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人對第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。

9、既符合小型微利企業(yè)條件，又符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算享受最優(yōu)稅收優(yōu)惠。

10、2019年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報(bào)時(shí)應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應(yīng)先更正2019年第四季度申報(bào)表。

11、分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

12、納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，且申報(bào)年度（按稅款所屬期）匯算清繳為小型微利企業(yè)的，申報(bào)下一年度分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳，納稅人及其二級分支機(jī)構(gòu)需至稅務(wù)機(jī)關(guān)修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。

13、納稅人申報(bào)表審核成功后，可在提交申報(bào)前使用稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能對年度申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息自行修改申報(bào)數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報(bào)。納稅人可在提交申報(bào)前多次進(jìn)行政策風(fēng)險(xiǎn)掃描、接收風(fēng)險(xiǎn)提示信息和修改數(shù)據(jù)。

14、納稅人申報(bào)成功后，點(diǎn)擊申報(bào)回執(zhí)右上角“繳納稅額”進(jìn)行開票，可即時(shí)繳納稅款?；蛘?，在申報(bào)期截止日之前，選擇左側(cè)菜單欄“稅款繳納”進(jìn)行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

15、更正了以前年度申報(bào)表的，應(yīng)按更正起始年度順序更正以后年度申報(bào)表。未按要求更正的，將對納稅人歷年虧損數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響。

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