關于個人所得稅綜合所得年度匯算的十問十答（一）

來源: 深圳稅務編輯：張美好 2020/04/02 09:11:40　　字體：大小

2019年度個人所得稅綜合所得匯算已經開始啦！來跟小編一起看看，有什么需要關注的問題吧！

1、我辦理年度匯算是否一定會有退稅？

答：通俗來講，年度匯算就是居民個人將一個納稅年度內取得的綜合所得合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補稅款。如果預繳的稅款高于全年應納的稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如果預繳的稅款少于全年的稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。由此可見，退稅或者補稅是根據您的實際情況確定的，不可一概而論。

2、常見的退稅情形一般有哪些？

實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅；年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率；預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。舉例來說：

例1：某納稅人1月領取工資1萬元（不考慮其他扣除），預繳個稅150元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的150元稅款可以申請退還。

例2：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子。在月度預繳時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

例3：某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元；全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）后，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

3、我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算？

答：您可以登錄稅務總局官方發(fā)布的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網站，根據引導進行相關操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統(tǒng)可以自動計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅；年收入12萬元以上且補稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關問題咨詢專業(yè)人士。

4、我需要為年度匯算準備哪些資料信息？

答：在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關信息或資料，以備您填報申報信息時使用。

5、我應該去哪里辦理年度匯算申報？

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方（涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人）辦理申報的，應當向您任職受雇單位所在地主管稅務機關進行申報；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經常居住地主管稅務機關申報。無論您是選擇網絡申報還是至稅務機關辦稅服務廳進行申報，年度匯算申報地點均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內向其主管稅務機關辦理申報。

6、什么是匯繳地？我選擇匯繳地之后可以變更么？

答：接受年度匯算申報的主管稅務機關所在地，即為您的匯繳地，該地點負責受理您的納稅申報以及后續(xù)事宜。您2019年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。

7、我有多個任職單位，該向哪里辦理年度匯算？

如您一個納稅年度當中就職于多個單位，您可以在其中任意選擇一個單位的主管稅務機關作為您的年度匯算稅務機關。該稅務機關將負責受理您的納稅申報、為您辦理退（補）稅，進行后續(xù)管理并為您提供相應的納稅服務。

如，您2019 年在A單位上班，2020年1月跳槽至B單位，您年度匯算應當向A 單位所在地稅務機關申報。如，您2019 年1-8 月在A單位上班，9-12月跳槽至B 單位，您年度匯算可向A單位所在地稅務機關申報，也可以向B 單位所在地稅務機關申報。

8、我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？

答：您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡單申報方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算；超過該期限，您依然可以通過標準申報方式申請退稅。

9、我可以通過哪些渠道自行申報？

答：手機（稅務總局官方發(fā)布的個人所得稅APP）、自然人電子稅務局（）、辦稅服務廳、郵寄等方式申報。

10、我有多筆全年一次性獎金，我該怎么報稅最劃算？

答：每個人的收入、扣除情況是不一樣的，建議您自己算一處，或者咨詢相關專業(yè)人士。