新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020年企業(yè)所得稅匯算清繳將至 四大要點提醒！
2019年，就剩一個月了！
2020年企業(yè)所得稅匯算清繳將至
對于納稅人而言
企業(yè)所得稅匯算清繳要重視起來了！
下面小編為您整理了四大問題
帶您了解企業(yè)所得稅匯算清繳~
1. 為什么要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？
平時我們在進行賬務(wù)處理時，遵循的是企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候，我們是用準則口徑的會計利潤計算的應(yīng)繳納所得稅額；而企業(yè)實際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。
例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設(shè)企業(yè)實際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用，都是費用化支出，在利潤表上，這一費用金額列示的就是100萬元，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候，就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業(yè)全年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時候，這一費用可以按照175萬元扣除。由于預(yù)繳與實際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。
2. 最晚什么時候要完成所得稅匯算清繳？
納稅人應(yīng)當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時間要與個人所得稅匯算清繳時間加以區(qū)別，個人綜合所得匯算清繳的時間規(guī)定是：納稅人應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時間要比個人綜合所得匯算清繳早一個月。
3. 匯算清繳時的納稅調(diào)整事項需要在賬里面體現(xiàn)嗎？
匯算清繳的納稅調(diào)整事項不需要在公司的賬里面體現(xiàn)，只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。
例如 《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4. 匯算清繳后企業(yè)不需要做任何賬務(wù)處理嗎？
如果匯算清繳后企業(yè)需要補稅或者退稅，是需要進行賬務(wù)處理的。不涉及補稅會退稅，則不需要做任何賬務(wù)處理。
賬務(wù)處理：
匯算清繳｜適用《企業(yè)會計制度》企業(yè)如何進行賬務(wù)處理？
匯算清繳｜適用《小企業(yè)會計準則》企業(yè)如何進行賬務(wù)處理？
【收藏】企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理（企業(yè)會計準則 ）
又到年底匯算清繳季，還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎？2020年匯算清繳會有哪些新的變化？如何提前籌劃準備？免費學習通道>>
想學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校
推薦閱讀
相關(guān)資訊
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號