稅務(wù)風險管理是企業(yè)風險管理的一個分支，企業(yè)稅務(wù)風險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

稅務(wù)風險管理的內(nèi)容很多，本文要與大家分享的主要內(nèi)容是構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的幾個要點和內(nèi)控機制建設(shè)的建議，希望大家可以借鑒。

構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的幾個要點

要點一，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的理論基礎(chǔ)

企業(yè)稅務(wù)風險不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的理論基礎(chǔ)。全面風險管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務(wù)風險管理應(yīng)以此為理論基礎(chǔ)，詳細的了解企業(yè)稅務(wù)風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新。

建立及完善健全的稅務(wù)風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構(gòu)建科學的、全面的企業(yè)稅務(wù)風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務(wù)風險管理。

要點二，制定風險控制流程，設(shè)置風險控制點

我國稅務(wù)局頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風險指引》的文中明確指出了企業(yè)稅務(wù)風險管理的目標，并且為一些具體的稅務(wù)風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務(wù)風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務(wù)風險管理提供了政策依據(jù)。

針對重大稅務(wù)風險所涉及的管理職責與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務(wù)風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的構(gòu)建。

要點三，遵循構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的特殊原則

企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務(wù)，盡可能的降低企業(yè)稅務(wù)風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務(wù)問題，并且為企業(yè)稅務(wù)風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的構(gòu)建。

要點四，提高稅務(wù)風管理人員對稅務(wù)風險管理的認識

企業(yè)稅務(wù)風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務(wù)風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務(wù)風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專業(yè)水平，還要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務(wù)風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象，不斷增強對風險的預(yù)知能力，最大限度的降低稅務(wù)風險帶給企業(yè)的損失。

提高稅務(wù)風險管理人員的綜合素質(zhì)不僅要求相關(guān)稅務(wù)風險管理人員對自身嚴格要求不斷進步，另外外企業(yè)為其提供一定的條件，提供各種各樣的學習渠道和方式，才能從根本上構(gòu)建出一支高素質(zhì)的稅務(wù)風險管理人員隊伍，進而推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

要點五，規(guī)劃稅務(wù)風險應(yīng)對策略

稅務(wù)風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應(yīng)對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務(wù)風險上可按照稅務(wù)風險的危害程度來選擇應(yīng)對策略，如對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。

搭建和加強企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)控機制建設(shè)特提出以下建議

? 建議一，完善大企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)控機制的制度規(guī)范，要制定相關(guān)法律法規(guī)。

? 建議二，提升企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)控機制組織化、科學化、精細化水平，對于行業(yè)跨度大和涉稅事務(wù)復雜的企業(yè)還應(yīng)設(shè)立相對獨立的稅務(wù)管理部門。對于經(jīng)營行業(yè)比較單一、涉稅事務(wù)較復雜的大企業(yè)成立稅務(wù)風險管理組，隸屬于財務(wù)部；對于經(jīng)營行業(yè)比較單一、涉稅事務(wù)較簡單的大企業(yè)設(shè)置稅務(wù)總監(jiān)或者稅務(wù)管理崗位。

? 建議三，積極發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)控機制建設(shè)中的作用。在自愿、平等、公開、互信的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務(wù)風險。

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