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會(huì)計(jì)分錄是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必會(huì)的一項(xiàng)技能,今天給大家分享一份4S汽車行業(yè)常見業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,包括汽車采購(gòu)到銷售整個(gè)流程,希望對(duì)小伙伴兒們有所幫助!快快收藏吧!
4s汽車行業(yè)
一、整車采購(gòu)及銷售
1、 采購(gòu)汽車,預(yù)付車款
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、 收到采購(gòu)發(fā)票,支付余款
借:商品采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
預(yù)付賬款
3、 商品入庫(kù)
借:庫(kù)存商品
貸:商品采購(gòu)
4、 銷售汽車
(1)收到客戶預(yù)收款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-預(yù)收車款
其他應(yīng)付款-代收款項(xiàng)(代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi))
(2)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票
借:預(yù)收賬款——預(yù)收車款(客戶)
貸:產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(3)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅
借:其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
(4)代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)
借:其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸:銀行存款
(5)贈(zèng)送購(gòu)置稅
借:銀行存款
銷售費(fèi)用
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
5、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本
貸:庫(kù)存商品
二、汽車裝飾銷售及贈(zèng)送
1、 開具增值稅發(fā)票
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:產(chǎn)品銷售收入——汽車裝飾品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
2、 結(jié)轉(zhuǎn)汽車裝飾品成本
借:產(chǎn)品銷售成本——汽車裝飾品成本
貸:庫(kù)存商品
3、 贈(zèng)送裝飾
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款-裝飾公司
裝飾公司來結(jié)算時(shí):
借:應(yīng)付賬款-裝飾公司
貸:銀行存款
三、配件銷售
1、 配件購(gòu)入
借:商品采購(gòu)——配件
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
2、 配件入庫(kù)
借:庫(kù)存商品
貸:商品采購(gòu)-配件
3、 配件銷售
借:應(yīng)收賬款
貸:產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4、 結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本
借:產(chǎn)品銷售成本-汽車配件成本
貸:庫(kù)存商品
四、保險(xiǎn)理賠
1、 一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬
借:應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、 保險(xiǎn)公司回款(保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費(fèi))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司
其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費(fèi)
3、 退其他修理公司修理費(fèi)
借:其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
4、 結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:產(chǎn)品銷售成本——維修
貸:庫(kù)存商品——配件
應(yīng)付職工薪酬
五、售后維修
1、 收到預(yù)收維修款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
2、 開具維修發(fā)票
借:預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
3、 結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修成本
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)付職工薪酬
六、廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費(fèi)用
1、 發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用
借:應(yīng)收賬款——廠家
貸:產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入
產(chǎn)品銷售收入——工時(shí)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
2、 收到廠家確認(rèn)電傳文件
借:預(yù)付賬款
貸:應(yīng)收賬款——廠家
七、收取各種折扣、返利的會(huì)計(jì)處理
1、 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣,汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示,作會(huì)計(jì)處理如下:
借:庫(kù)存商品——汽車(發(fā)票列示的正數(shù))
庫(kù)存商品——折扣(發(fā)票列示的負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))
2、 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示,而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示,作會(huì)計(jì)處理如下:
借:庫(kù)存商品——汽車(銷貨清單列示的正數(shù))
庫(kù)存商品——折扣(銷貨清單列示的負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù))
貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))
3、 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票,作會(huì)計(jì)處理如下:
借:庫(kù)存商品——折扣(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))
貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))
4、 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利,附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票,作會(huì)計(jì)處理如下:
借:庫(kù)存商品——折扣(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))
貸:預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))
5、 每月轉(zhuǎn)銷“庫(kù)存商品——折扣”的核算
當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫(kù)存商品——折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=[(月初庫(kù)存折扣+當(dāng)月增加折扣)/(月初庫(kù)存量+當(dāng)月購(gòu)進(jìn)量)]×當(dāng)月銷售量
借:產(chǎn)品銷售成本(負(fù)數(shù))
貸:庫(kù)存商品——折扣(負(fù)數(shù))
在財(cái)務(wù)日常工作中很多賬稅處理不確定、各種做賬分錄不會(huì)寫,老板讓籌劃稅收一頭霧水?遇到稅務(wù)問題提心吊膽怕風(fēng)險(xiǎn)?如果你想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作,獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位,那就快加入羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧吧。
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