支付與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容?？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/27 10:53:04　　字體：大小

關(guān)于現(xiàn)金流量表的介紹

? 現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。

? 現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)。

? 現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷(xiāo)。

? 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補(bǔ)充資料）兩大部分。主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬，而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。

支付與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容？

支付的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表中現(xiàn)金流量編制的內(nèi)容，包括：與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等，其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

項(xiàng)目可以根據(jù)“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。

支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金計(jì)算公式：

支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝“管理費(fèi)用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用（即支付的其他費(fèi)用）＋“制造費(fèi)用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用（即支付的其他費(fèi)用）＋“銷(xiāo)售費(fèi)用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用（即支付的其他費(fèi)用）＋“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)＋“其他應(yīng)收款”中支付職工預(yù)借的差旅費(fèi)以及企業(yè)支付的押金＋“其他應(yīng)付款”中支付的經(jīng)營(yíng)租賃的租金＋“營(yíng)業(yè)外支出”中支付的罰款支出和現(xiàn)金捐贈(zèng)支出等。

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現(xiàn)金流量表是最能體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)綜合能力的一張報(bào)表，可在實(shí)務(wù)工作中現(xiàn)金流量表主表部分現(xiàn)金收支歸類(lèi)難以準(zhǔn)確界定，附表編制調(diào)整過(guò)程又過(guò)于復(fù)雜，如何能正確而快速的編制一份現(xiàn)金流量表呢？本課程將現(xiàn)金流量表的編制原理講解清楚的基礎(chǔ)上，手把手的帶您動(dòng)手練習(xí)現(xiàn)金流量表的編制。

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