新用戶掃碼下載銷售出庫開了發(fā)票如何記賬？沒開又該如何記賬？
銷售是每一個企業(yè)都需要多多進行的業(yè)務，企業(yè)在銷售的時候會遇到很多的問題，有的銷售已經(jīng)發(fā)生了，但是沒有開出發(fā)票，有的銷售已經(jīng)發(fā)生了卻不知道如何記賬。本文將介紹一下銷售出庫如何記賬。
銷售出庫如何記賬
◥ 1.在實際工作中，開了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認收入；但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務，同樣應確認收入。
◥ 2.對于一般納稅人來說，開發(fā)票時要注意：向消費者個人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。
◥ 3.銷售完成，發(fā)票已開具。
（1）收到貨款，則依據(jù)：“發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進賬單（或銀行收款通知單）”做記賬憑證：
借：銀行存款 （金額看進賬單）
貸：主營業(yè)務收入 （金額看發(fā)票）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（2）如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時，注意“借方科目”為“庫存現(xiàn)金”，現(xiàn)金收入填寫“現(xiàn)金進賬單”送存銀行，不得“坐支”。依據(jù)“進賬單”做記賬憑證：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
（3）未收到貨款，則依據(jù)：“記賬聯(lián)”：
借：應收賬款——××公司 （實際工作中必須寫明細科目）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
收到時，依據(jù)結算憑證：
借：銀行存款
貸：應收賬款——××公司
（4）如果前期根據(jù)購銷合同預收過購貨方貨款的，則依據(jù)“發(fā)票、補付貨款的進賬單”：
借：預收賬款——××公司
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（5） 結轉(zhuǎn)成本時，可以一筆一筆業(yè)務的結轉(zhuǎn)，也可以匯總結轉(zhuǎn)，依據(jù)“出庫單”：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
◥ 4.銷售出庫未開票
（1）公司支付款項時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
（2）收到貨時先暫估入賬：
借：庫存商品(暫估)
貸：應付賬款(暫估)
（3）收到發(fā)票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：
借：庫存商品(暫估)(紅字)
貸：應付賬款(暫估)(紅字)
借：庫存商品
應交稅費-應交增值(進項稅額)
貸：應付賬款
然后沖銷之前的預付款項目：
借：應付賬款
貸：預付賬款
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