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稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)少繳增值稅如何進行賬務(wù)調(diào)整?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/06/13 15:29:43  字體:

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正保會計網(wǎng)校稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)少繳增值稅如何進行賬務(wù)調(diào)整?

稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)少繳增值稅需要進行補繳。

對查補的增值稅的賬務(wù)處理,可參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生偷稅行為如何確定偷稅數(shù)額和補稅罰款的通知》(國稅發(fā)[1998]66號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅日常稽查辦法)的通知》(國稅發(fā)[1998]44號)的有關(guān)規(guī)定進行處理。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅日?;檗k法)的通知》(國稅發(fā)[1998]44號)規(guī)定:增值稅檢查調(diào)帳方法:增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門帳戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”;凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”貸記有關(guān)科目;全部調(diào)帳事項入帳后,應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額,并對該余額進行處理。

稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄:

補計提:

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

支付時:

借:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

  貸:銀行存款

正保會計網(wǎng)校稅務(wù)稽查補繳所得稅怎么做賬?

接受稅務(wù)稽查補繳所得稅的賬務(wù)處理如下:

1、 當(dāng)年內(nèi)被稽查補繳的,計提企業(yè)所得稅

借:所得稅費用

  貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、 補繳以前年度的企業(yè)所得稅,計提時:

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

3、 繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

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