出納必須了解的庫存現(xiàn)金那9件事~

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2021/01/13 12:07:19　　字體：大小

企業(yè)在日常的活動會涉及到一些現(xiàn)金業(yè)務(wù)，但是企業(yè)可使用的現(xiàn)金業(yè)務(wù)也是有規(guī)定的，今天我們就來聊一聊庫存現(xiàn)金那些事！

1.現(xiàn)金收取的范圍

單位或職工交回的差旅費(fèi)余款、賠償款、罰款、備用金退回款；

無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；

不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。

2.現(xiàn)金收取的注意事項

公司因業(yè)務(wù)需要必須收取現(xiàn)金的，統(tǒng)一由財務(wù)部門辦理，其他部門或個人不得以公司名義收取現(xiàn)金；

出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，認(rèn)真鑒別真?zhèn)危乐钩霈F(xiàn)假幣、錯收。如出現(xiàn)誤收假幣或收款錯誤，由出納負(fù)責(zé)追回或承擔(dān)損失；

收款后，出納要及時在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

3.現(xiàn)金支付的范圍

支付職工個人的工資及勞保福利費(fèi)用；

支付個人的勞務(wù)支出；

支付職工出差隨身攜帶的差旅費(fèi)；

支付職工的備用金支出；

辦公費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等1000元以下的零星采購支出。

4.現(xiàn)金支付的注意事項

對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納必須嚴(yán)格審查其合法性與合理性，如不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的，不得辦理；

辦理現(xiàn)金付款時，出納應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與合法性、金額的準(zhǔn)確性，是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后支付現(xiàn)金；

付款后，出納人員要及時在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

5.庫存現(xiàn)金限額的確定

根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，以公司3－5天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額；

公司庫存限額的確定及追加需經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)。

6.庫存現(xiàn)金的保管

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納人員；

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)放置于防潮、防水、通風(fēng)良好且堅固的房間，房間應(yīng)裝有防盜門、鐵欄桿；

保險柜鑰匙應(yīng)由出納專人保管，不得交由他人代管；

出納人員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼，保險柜發(fā)生故障，應(yīng)由公安機(jī)關(guān)備案的專業(yè)人員修理；

庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，如由于潮濕、霉?fàn)€等原因發(fā)生損失，由出納負(fù)責(zé)賠償。

7.禁止白條抵庫

任何人不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得坐支挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立賬外庫存現(xiàn)金。

8.庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)

出納人員需每日登記現(xiàn)金日記賬，下班前盤存清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并按日填寫現(xiàn)金日報表；每周五下午由會計人員監(jiān)盤，并在現(xiàn)金日報表上簽字確認(rèn)；月末庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額要與總賬現(xiàn)金余額核對相符，確保賬賬相符，賬實相符；

如有現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理；因為出納人員自身原因造成的現(xiàn)金短缺，由出納全額賠償；如果造成重大損失，應(yīng)追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

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