開(kāi)錯(cuò)票是作廢還是紅沖?
實(shí)際問(wèn)題:
當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)一張紙質(zhì)票,是作廢,還是紅沖?作廢的話(huà),直接作廢,然后新開(kāi)一張就可以了?如果隔月才發(fā)現(xiàn)錯(cuò),是不是只能紅沖?紅沖是不是要用新的票把紅沖的打印出來(lái)?然后再重新開(kāi)具正確的票?作廢的票和紅沖的票,需要怎么處理?需要去稅局備案之類(lèi)的嗎?
解決方案:
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定:“一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按以下方法處理。
(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息?! ?/span>
銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息?!?/span>
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收
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