24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2024年可以報(bào)銷2023年的發(fā)票嗎?稅務(wù)局回復(fù)!

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:奶黃包 2024/01/23 17:02:09  字體:

轉(zhuǎn)眼已經(jīng)2024年了,會(huì)計(jì)是不是還在為跨年發(fā)票頭疼?別急,關(guān)于跨年發(fā)票的處理方法,都總結(jié)好了!趕緊看看吧!

正小保1

跨年發(fā)票能報(bào)銷嗎?

稅務(wù)局這樣回復(fù)!

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第六條關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題的規(guī)定:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。  

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第六條關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題的規(guī)定:根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。

正小保2

發(fā)票日期為2023年

2024年還能入賬嗎?

當(dāng)然可以,有以下三種情況:

一、費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開(kāi)具均在2023年,但2024年才來(lái)報(bào)銷

實(shí)務(wù)中最常見(jiàn)的就是員工的報(bào)銷款。

比如,出差人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等,發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為2023年,但經(jīng)辦人員2024年才來(lái)報(bào)銷,這時(shí)應(yīng)該怎么處理呢?

1.會(huì)計(jì)處理

通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

拿到發(fā)票時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整  

   貸:其他應(yīng)付款    

支付報(bào)銷款時(shí):

借:其他應(yīng)付款

   貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)   

   貸:以前年度損益調(diào)整    

2.稅務(wù)處理

發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,在2023年的匯算清繳時(shí)(即2024年5月31日前)進(jìn)行補(bǔ)扣除。

注意啦!

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定:企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。

二、屬于預(yù)付性質(zhì)的發(fā)票

【案例解析】

A公司與某電視臺(tái)簽了2024年一季度的廣告合同,合同約定電視臺(tái)從2024年的1月1日開(kāi)始播放A公司的廣告。

假如A公司在2023年12月底前支付了廣告費(fèi),電視臺(tái)也在2023年12月31日開(kāi)具了發(fā)票,但A公司的財(cái)務(wù)人員是在2024年1月15日收到發(fā)票。

問(wèn):A公司的財(cái)務(wù)人員該如何做賬?相關(guān)的稅務(wù)處理是怎樣的?

1.會(huì)計(jì)處理

2023年12月31日支付款項(xiàng)時(shí):

借:預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)

   貸:銀行存款

2024年1月15日收到發(fā)票時(shí):

借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

   貸:預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)

(提醒:因?yàn)閷儆陬A(yù)付性質(zhì)的款項(xiàng),所以,即使發(fā)票日期為2023年12月31日,也可以將該發(fā)票做在2024年1月份的賬里。)

2.稅務(wù)處理

將該筆廣告費(fèi)在2024年度進(jìn)行稅前扣除。

三、屬于存貨采購(gòu)的發(fā)票

【案例解析】

A公司在2023年12月31日采購(gòu)一批貨物,貨物當(dāng)天送達(dá),發(fā)票也隨貨到達(dá),但由于貨物量巨大,該批貨物于2024年1月3日才驗(yàn)收合格后入庫(kù)。A公司規(guī)定:貨物在未經(jīng)驗(yàn)收合格時(shí),不得入賬,因此,財(cái)務(wù)部門(mén)在2023年12月31日收到發(fā)票時(shí),也未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。

問(wèn):該張發(fā)票如何進(jìn)行處理?是否可以在2024年入賬?

1.會(huì)計(jì)處理

A公司的財(cái)務(wù)人員可以直接將該發(fā)票入賬在2024年度。

1月3日驗(yàn)收入庫(kù)時(shí):

借:原材料

     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

2.稅務(wù)處理

發(fā)票雖然是2023年的,但是可以在2024年度稅前扣除,無(wú)納稅調(diào)整。

至于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣,雖然在2023年12月31日收到發(fā)票,但也可以在2024年1月進(jìn)行抵扣。

向下箭頭

還在為跨年發(fā)票頭疼?正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校實(shí)操課程幫你輕松應(yīng)對(duì)!掌握稅法規(guī)定,厘清賬務(wù)處理,無(wú)論預(yù)付、存貨還是費(fèi)用報(bào)銷,讓你從容面對(duì)跨年發(fā)票難題。即刻加入學(xué)習(xí),實(shí)戰(zhàn)技能Get起來(lái),讓財(cái)稅問(wèn)題不再是煩惱!點(diǎn)擊這里直達(dá)會(huì)計(jì)實(shí)操課程中心>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)