把房屋送給子女是一件很常見的事情。在我們的“隨便問”平臺收到了很多小伙伴的相關(guān)咨詢~

“把房子送給兒子要交哪些稅？”

“我父親把房子送給我了，我要交個人所得稅嗎？”

...

有相同疑惑的朋友們跟著本篇具體了解一下吧！

一、房屋贈與

首先我們要了解所發(fā)生的業(yè)務(wù)——房屋贈與。

房屋贈與是指一方(贈與人)自愿把自己所擁有的房屋無償贈與他人(受贈人)，他人愿意接受的民事法律行為。

房產(chǎn)贈與一般需要雙方當事人訂立書面合同，并且可以做房產(chǎn)贈與公證。

二、父母要交哪些稅？

房屋贈與人涉及增值稅、個人所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加、印花稅等。

你可能會疑惑怎么交這么多稅呀？ 隔壁老王把房子送給他兒子就只交了印花稅呀那是因為雖然涉及到這么多稅種，但是有免征、不征的情況

增值稅：

涉及家庭財產(chǎn)分割的個人，無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹不動產(chǎn)的免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

個人所得稅：

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)

土地增值稅：

以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕第6號)

城市維護建設(shè)稅和教育費附加（地方教育費附加）：

房屋贈與業(yè)務(wù)涉及的征免情況與增值稅一致。

政策依據(jù)：《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》

《征收教育費附加的暫行規(guī)定》（2011年修訂）

印花稅：

房屋贈與應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，稅率為萬分之五。

政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)

優(yōu)惠政策：增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

總結(jié)：父母把房子贈與子女，父母需要交印花稅。

三、子女要交哪些稅？

到這兒我們已經(jīng)清楚了父母要交印花稅。那子女又是什么情況呢？

個人所得稅：

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)

印花稅：

房屋贈與應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，稅率為萬分之五。

政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)

優(yōu)惠政策：增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

契稅：

應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格繳納契稅，稅率為百分之三至五。具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。

政策依據(jù)：《中華人民共和國契稅法》

總結(jié)：獲贈父母贈與的房子，子女需要交印花稅和契稅。

小貼士：

1.對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。

2.對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

3.對于個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應(yīng)對受贈人全額征收契稅。

四、案例

重慶市老王名下有一套五年前購買的普通住宅，是家庭唯一住房。老王現(xiàn)在想把該套住宅送給自己已成年的兒子小王，已知該套住宅為100平方米，征收機關(guān)核定的最低計稅價格為90萬元，那么老王和小王分別要繳納多少稅費呢?

解析

老王：免征增值稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，不征土地增值稅，需繳納印花稅。

小王：免征個人所得稅，需繳納印花稅和契稅（重慶市契稅稅率為3%）。

答：老王贈與此住房需繳納225元稅款。小王獲贈此住房需繳納27225元稅款。

五、溫馨提示

受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項不動產(chǎn)的，在繳納個人所得稅時，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除贈與人房屋實際購置成本和受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計算繳納個人所得稅。

相關(guān)政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕144號)

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