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資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)科目期末余額應(yīng)如何填列?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/07/21 10:39:22  字體:

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。

我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu):左方列示資產(chǎn),右方列示負(fù)債和所有者權(quán)益。

資產(chǎn)負(fù)債表的各個(gè)科目期末余額應(yīng)如何填列?一張表格幫你解決!

1、根據(jù)總賬科目余額填列工程物資、固定資產(chǎn)清理、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、遞延所得稅負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等項(xiàng)目。
有些項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目等
2、根據(jù)有關(guān)科目減去其備抵科目余額后的凈額填列可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等
3、根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目

4、根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目余額計(jì)算填列
開(kāi)發(fā)支出:根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列;
預(yù)收款項(xiàng):根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目貸方余額之和填列;
應(yīng)付賬款:根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目貸方余額之和填列;
未分配利潤(rùn):根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目中所屬的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目期末余額填列;
其他如 “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”等
5、綜合運(yùn)用上
述填列方法
存貨:根據(jù)“原材料”、“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料采購(gòu)”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù),再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”余額后的凈額填列
應(yīng)收賬款:根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬借方余額之和,減相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”的金額填列
預(yù)付款項(xiàng):根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬借方余額之和,減相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”的金額填列

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