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享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后,稅額如何計算?案例來啦!

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2022/04/12 11:18:00  字體:

2022年3月14日財政部 稅務總局發(fā)布了《關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告 公告2022年第13號》,公告中明確:

“一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本公告所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?!?/p>

那么具體如何計算呢?網校來給大家舉例了。

享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后,稅額如何計算?案例來啦!

小保公司為查賬征收企業(yè),從事國家非限制和禁止行業(yè),2022年第一季度從業(yè)人數(shù)、資產總額、累計應納稅所得額如下圖:

享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后,稅額如何計算?案例來啦!

小保公司經過判斷符合小型微利企業(yè)條件,在2022年第1季度預繳申報時可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+(120-100)×25%×20%=2.5+1=3.5萬元,減免所得稅額=120×25%-3.5=30-3.5=26.5萬元。

總結: 2022年當小微企業(yè)累計應納稅所得額在100-300萬元之間的時候,區(qū)分如下兩個檔次:

享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后,稅額如何計算?案例來啦!

本文是正保會計網老師原創(chuàng)文章,轉載請注明。

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