2022小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)按照1%征收率開票啦！附填報案例！

來源: 正保會計網校編輯：蘇米亞 2021/12/31 16:40:55　　字體：大小

最近，不少財務登錄電子稅務局發(fā)現，有個讓人驚喜的提示信息：

“自2022年1月1日起，暫繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人減征增值稅政策。對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，暫減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫減按1%預征率預激增值稅。您在開具發(fā)票選擇征收率時請暫按上述政策執(zhí)行。待正式文件出臺后以正式文件為準?！?/p>

我們來回顧一下上一次的延續(xù)政策：

《財政部稅務總局公告2021年第7號關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定：

為進一步支持疫情防控，幫助企業(yè)紓困發(fā)展，現將有關稅費政策公告如下：

《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

雖然，總局的文件并未正式通知，但是稅務局系統(tǒng)的提示已經非常有權威性了。小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)開1%的發(fā)票了。

那么，在優(yōu)惠政策下，增值稅納稅申報表如何填寫？咱們舉一個小例子：

A食品有限責任公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2021年7-9月份取得食品銷售收入為60.6萬元(含稅)，已開具增值稅普通發(fā)票。A食品有限責任公司三季度增值稅應如何申報?

填表規(guī)則：應當將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次。

上述案例申報表主表的填寫方法如下：