按季度預(yù)繳的企業(yè) 能否在1、2季度申報研發(fā)費(fèi)加計扣除？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2021/05/06 11:25:59　　字體：大小

【問題】

2021年度，企業(yè)為按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否在第1、2季度季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時申報研發(fā)費(fèi)加計扣除？

【答案】

根據(jù)財政部稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第13號）的規(guī)定：“二、企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。

符合條件的企業(yè)可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年)填寫《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報時，未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受?！?/p>

綜上，企業(yè)只能在第3季度預(yù)繳申報時，申報研發(fā)費(fèi)用加計扣除，第1、2季度不可以申報。