適用加計(jì)抵減政策如何填寫申報(bào)表？

來源: 北京市稅務(wù)局編輯：蘇米亞 2020/05/05 17:48:44　　字體：大小

問題：適用加計(jì)抵減政策如何填寫申報(bào)表（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)）？加計(jì)抵減的稅額為什么主表沒有體現(xiàn)？

會計(jì)實(shí)務(wù)

答案：計(jì)算可計(jì)提的加計(jì)抵減稅額，填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）第二列“本期發(fā)生額”，第四列和第六列可以自動帶出；

　　按照國家稅務(wù)總局公告2019年第15號附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：

　　本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

　　本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

　　主表沒有直接體現(xiàn)加計(jì)抵減稅額的行次，第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。

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