同樣是借款1000萬元，兩種方案，看看哪種更節(jié)稅？

來源: 郝老師說會計編輯：蘇米亞 2020/03/17 11:07:33　　字體：大小

做好納稅籌劃能為企業(yè)節(jié)省不少稅，今天我們就來看兩個案例，同樣是借款1000萬元，不同的方案，看看哪種更節(jié)稅？

正保會計網(wǎng)校

【方案一】

甲公司最近經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金緊張，需要借款1000萬元，正好公司老板自己個人卡有2000多萬元，因此經(jīng)財務(wù)建議，直接借老板個人的資金用于經(jīng)營，利息10%，假設(shè)沒有超過銀行同期貸款利率。

問題來了：

（1）支付老板利息，你考慮20%的個稅了嗎？

（2）支付老板利息，你考慮利息發(fā)票的問題了嗎？

（3）支付老板利息，你考慮需要交納3%增值稅的問題了嗎？

【方案二】

甲公司最近經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金緊張，需要借款1000萬元，正好公司老板自己個人卡有2000多萬元，因此經(jīng)財務(wù)建議，用老板個人存單做抵押，企業(yè)從銀行貸款1000萬元。

好處：

（1）由于貸款主體是企業(yè)本身，因此取得銀行的利息發(fā)票可以據(jù)實稅前扣除；

（2）由于貸款主體是企業(yè)本身，支付利息不存在代扣個稅的問題；

（3）由于貸款主體是企業(yè)本身，而且是從銀行的借款，利息的增值稅納稅人是銀行。

提醒：

（1）企業(yè)向銀行及其他金融組織借款而簽訂的借款合同，需要繳納印花稅。

（2）對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

（3）企業(yè)之間、以及企業(yè)與個人之間簽訂的借款合同，不需要繳納印花稅。

參考政策：

（1）《印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第 11 號）規(guī)定，銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同由立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。

（2）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77 號）第二條規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年12 月 31 日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

想了解更多的個人所得稅知識嗎？個人所得稅籌劃難點與案例分析帶你迅速了解個稅相關(guān)政策在實務(wù)中的應(yīng)用，掌握通過籌劃的方法降低個稅稅負(fù)，實現(xiàn)個稅籌劃的技巧。點擊進(jìn)入>>