24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2020/02/14 14:58:26  字體:

問題:個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦?

實務

答案:情況一:發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月,發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),可直接作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標記為“作廢”,在紙質(zhì)發(fā)票也要標明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

開票稅率開錯怎么辦

情況二:發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票,納稅人報告稅務機關(guān),按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發(fā)票,再開具藍字發(fā)票;如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可以留待后期抵頂應納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率,發(fā)票開具錯誤,當月可直接作廢。若已跨月,則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減,再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負數(shù)銷售額,則應到柜臺辦理異常申報。

發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理,稅局可能會對企業(yè)進行處理。如果當月沒有及時報廢的發(fā)票,應當當月正常申報,下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額,避免導致漏報,涉嫌偷稅,以免涉稅被處罰。

發(fā)票開具錯誤應當及時采取措施,避免導致不必要的損失。

實務課程

學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道,點擊進入>>

實務學習指南

報稅倒計時

距4月報稅結(jié)束還有 4月納稅申報

能力測評 開票報稅
免費問答 資訊文章
財經(jīng)法規(guī) 實務課程

免費試聽

  • 張麗君財務報表解讀

    張麗君主講:財務報表解讀免費聽

  • 石真瓊小規(guī)模納稅人申報

    石真瓊主講:小規(guī)模納稅人申報免費聽

  • 趙海立建筑施工財稅

    趙海立主講:建筑施工財稅免費聽

  • 呂樂紅字發(fā)票

    呂樂主講:紅字發(fā)票免費聽

限時免費資料

  • 財務表格

  • 納稅申報

  • 成本管理

  • 常用Excel

  • 實務資料庫

加入實務學習戰(zhàn)隊

會計實務

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號