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企業(yè)材料入庫暫估入賬的操作方法！
至月末發(fā)票單據仍未到達的，財務部就需做“暫估入賬”操作了。
月末財務部將所有單據齊全的入庫單轉為入庫憑證，剩下未轉為入庫憑證的入庫單就是要“暫估入賬”的入庫單，為穩(wěn)妥起見，將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查。
通過程序支持，暫估操作是可以自動化的，點擊系統(tǒng)中“暫估入賬”按扭，系統(tǒng)自動進行暫估入賬操作。系統(tǒng)在入庫單信息上加注暫估標記，在應付賬子系統(tǒng)登記一筆應付款記錄，并有暫估標記，同時產生暫估憑證：
借：原材料
其他應收款：暫估進項稅
貸：應付賬款——暫估
下月初，將上月“暫估入賬”沖回，產生紅沖憑證，此時應付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額，將上月“暫估入賬”數(shù)據沖回，子系統(tǒng)中入庫單的“暫估”標記消失，處于未編制憑證狀態(tài)，材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變。
采用這種材料“暫估入賬”法一方面保證了月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致，同時材料子系統(tǒng)賬始終和倉庫實物數(shù)據一致，應付賬子系統(tǒng)明細賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達的實際情況，更重要的是暫估入賬材料的“暫估”價格其實就是采購實價，據此計算的生產成本是完全正確的。
值得注意的是，不管采取何種“暫估入賬”法，發(fā)票單據是必需及時交到財務部來辦理賬務手續(xù)的，在實踐最好采用考核機制來保證發(fā)票單據的及時性。
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