新電子稅局對納稅人申報(bào)比對異常是如何規(guī)定的？

來源: 深圳稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/08/13 15:05:53　　字體：大小

【問題】

【回答】

申報(bào)提交時(shí)出現(xiàn)申報(bào)比對異常提示，按申報(bào)比對規(guī)則分為“提示性規(guī)則”（黃色提示）和“強(qiáng)制性規(guī)則”（紅色提示）。

“提示性規(guī)則”（黃色提示）意味著納稅人申報(bào)時(shí)，保存報(bào)表，系統(tǒng)提示比對異常，可以選擇繼續(xù)保存或者返回修改。選擇繼續(xù)保存時(shí)，申報(bào)表保存成功，比對不通過數(shù)據(jù)形成后臺記錄并發(fā)送提醒消息給納稅人，納稅人申報(bào)流程完結(jié)（但仍有比對異常流程需到前臺處理）；選擇返回修改進(jìn)行更正申報(bào)無誤后，比對異常流程和記錄自動消失。

“強(qiáng)制性規(guī)則”（紅色提示）時(shí)，如果納稅人申報(bào)時(shí)只要出現(xiàn)一條屬于強(qiáng)制的，系統(tǒng)將不允許提交申報(bào)表，納稅人需返回修改更正申報(bào)，直至系統(tǒng)不再提示違反“強(qiáng)制性規(guī)則”（紅色提示）。

需要說明的是，比對異常轉(zhuǎn)辦流程需要推送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行異常處理。在比對異常沒有解除前：對于數(shù)電票納稅人，當(dāng)月剩余可用發(fā)票額度（申報(bào)后）雖然恢復(fù)，但視為納稅人存在增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)比對不符或逾期未申報(bào)情況，阻斷納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具數(shù)電票；對于未切換仍使用稅控設(shè)備的納稅人，稅控設(shè)備無法解鎖，不能開具發(fā)票。

建議納稅人在比對異常流程發(fā)起后，盡快前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

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