無票支出記入往來該如何平賬？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：那個人 2024/07/26 14:13:08　　字體：大小

【問題】

公司支付招聘費(fèi)用，由于無法取得發(fā)票，借方記入了其他應(yīng)收款，一直未取得發(fā)票，這筆其他應(yīng)收款借方余額該如何清理？

【回答】

公司實(shí)際發(fā)生了這筆招聘費(fèi)用，只是沒有取得發(fā)票，沒有發(fā)票并不影響這筆業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生，只是稅務(wù)上不認(rèn)可這筆業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此，對于這種沒有取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)憑支付憑證、收據(jù)、合同協(xié)議等做如下調(diào)整分錄：

借：管理費(fèi)用--招聘費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

做了以上調(diào)整分錄后，其他應(yīng)收款的余額就平了。由于這筆費(fèi)用沒有取得發(fā)票，稅務(wù)上不允許稅前扣除，在做企業(yè)所得稅匯算清繳時，要把這筆費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)整。

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