【問(wèn)題】

電子稅務(wù)局如何進(jìn)行增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人）？

【回答】

（一）登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）】功能菜單。

（二）進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)獲取納稅人特征等標(biāo)簽，根據(jù)規(guī)則進(jìn)行判斷，進(jìn)入不同的申報(bào)模式（確認(rèn)式申報(bào)模式、補(bǔ)錄式申報(bào)模式、填表式申報(bào)模式）。

1. 如為確認(rèn)式申報(bào)模式：

（１）系統(tǒng)會(huì)根據(jù)開(kāi)票數(shù)據(jù)等進(jìn)行部分?jǐn)?shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填，納稅人需要對(duì)稅款所屬期、預(yù)填的數(shù)據(jù)以及稅（費(fèi)）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

（２）在銷售收入模塊里面，納稅人需要確認(rèn)銷售額是否正確，特別是納稅人存在有未開(kāi)票收入的情況，可直接點(diǎn)擊銷售額輸入框，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)銷售額欄次進(jìn)行編輯，完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)】。

（３）納稅人若在確認(rèn)式頁(yè)面認(rèn)為展示的數(shù)據(jù)不正確或需要修改其他數(shù)據(jù)，請(qǐng)點(diǎn)擊“我要填表”，進(jìn)入填表式申報(bào)模式，填寫完成確認(rèn)后點(diǎn)擊【提交】。

進(jìn)入填表模式后，請(qǐng)按照一般納稅人申報(bào)表填表規(guī)則，先對(duì)相關(guān)附表進(jìn)行填寫，附表填寫完成后回到主表再次核實(shí)相關(guān)欄次數(shù)據(jù)是否正確反映，特別是本期需要繳納的稅費(fèi)數(shù)據(jù)會(huì)顯示在頁(yè)面的左下角。

（４）納稅人如需申報(bào)表預(yù)覽，可通過(guò)點(diǎn)擊“預(yù)覽報(bào)表”進(jìn)行查看明細(xì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊“預(yù)覽報(bào)表”進(jìn)入申報(bào)表預(yù)覽詳情。

（５）納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤，點(diǎn)擊“提交”后，需要對(duì)本次申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)聲明，納稅人按提示補(bǔ)全聲明信息后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可提交申報(bào)。申報(bào)成功后，可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

2. 如為補(bǔ)錄式申報(bào)模式：

（１）納稅人進(jìn)入功能模塊，可以對(duì)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、稅額抵減情況通過(guò)點(diǎn)擊輸入框進(jìn)行修改。

若納稅人對(duì)存在有未開(kāi)票收入、其他扣稅憑證、稅額抵減等情況時(shí)，請(qǐng)納稅人分別點(diǎn)擊補(bǔ)錄項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)補(bǔ)錄。

（2）納稅人如需進(jìn)入申報(bào)表填表界面，點(diǎn)擊“我要填表”，進(jìn)入填表式申報(bào)模式，填寫完成確認(rèn)后點(diǎn)擊【提交】。

（3）納稅人如需申報(bào)表預(yù)覽，也可通過(guò)點(diǎn)擊“預(yù)覽報(bào)表”進(jìn)行查看明細(xì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊“預(yù)覽報(bào)表”進(jìn)入申報(bào)表預(yù)覽詳情。

（4）納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”后，需要納稅人對(duì)本次申報(bào)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)聲明，納稅人按提示補(bǔ)全聲明信息后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可提交申報(bào)。

3. 如為填表式申報(bào)模式：

（１）納稅人將直接進(jìn)入申報(bào)表表單填寫內(nèi)容頁(yè)面，按增值稅一般納稅人表單樣式規(guī)范進(jìn)行填寫。

（２）納稅人先填寫相應(yīng)的附表之后再檢查主表內(nèi)容是否正確。若需填寫減免信息，則在“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”附表中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱，并輸入對(duì)應(yīng)的減免稅額信息（性質(zhì)代碼輸入框支持模糊查詢）。

（３）申報(bào)成功后，可以進(jìn)行立即繳款，查驗(yàn)本期稅款顯示無(wú)誤之后，可選擇立即繳款或者預(yù)約繳款完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

（三）若納稅人在填表過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤或者違反表單內(nèi)部勾稽關(guān)系的情況時(shí)（產(chǎn)生表間比對(duì)），系統(tǒng)將在納稅人點(diǎn)擊提交按鈕時(shí)進(jìn)行提醒。

對(duì)于生成的表間比對(duì)異常，若是“提示性比對(duì)”納稅人可點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”，直接進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)，也可以點(diǎn)擊“取消”針對(duì)系統(tǒng)比對(duì)提示檢查修改原表單內(nèi)容。修改完成之后可再次點(diǎn)擊“提交”進(jìn)行申報(bào)繳款。

若是“強(qiáng)制性比對(duì)（紅色）”納稅人需要修改申報(bào)表單后才能繼續(xù)提交報(bào)表。

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