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固定資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何處理?

來(lái)源: 山東稅務(wù)服務(wù) 編輯:那個(gè)人 2023/11/30 11:13:14  字體:

【問(wèn)題】

固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形應(yīng)如何處理?

【回答】

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生用途改變,“專用于”不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的,在改變用途的“當(dāng)期”做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減:

【不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)×100%】

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