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收藏!專項(xiàng)附加扣除常見(jiàn)錯(cuò)誤情形及更正指南

來(lái)源: 湖北稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2023/11/20 17:03:48  字體:

近期,發(fā)現(xiàn)不少納稅人對(duì)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策存在誤讀。為了幫助大家正確填報(bào),整理了一些常見(jiàn)錯(cuò)誤情形及更正指南,一起來(lái)看看吧~

 一、繼續(xù)教育扣除 

納稅人取得《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書(shū),可在取得證書(shū)的年度享受3600元的定額扣除。

常見(jiàn)錯(cuò)誤情形

填報(bào)不在《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的證書(shū)。

各類培訓(xùn)結(jié)業(yè)證書(shū)、培訓(xùn)合格證書(shū),如阿里云Aqsara Clouder云計(jì)算專項(xiàng)技能認(rèn)證等企業(yè)自行考核發(fā)放的證書(shū),不屬于可以扣除的繼續(xù)教育證書(shū)。

二、子女教育及
3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除 

子女教育及3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)均為2000元/月/子女,父母(法定監(jiān)護(hù)人)可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

注意:3歲以下嬰幼兒照護(hù)為2022年度新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。在2022年度及以前年度,子女教育及3歲以下嬰幼兒照護(hù)享受標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月/子女。

常見(jiàn)錯(cuò)誤情形

1、填報(bào)同一子女的合計(jì)扣除比例超過(guò)100%。

父母若選擇由一方100%扣除,則另一方不可填報(bào)該子女扣除;若選擇均攤,雙方都只能選擇50%扣除標(biāo)準(zhǔn)。同一子女的扣除比例合計(jì)不能超過(guò)100%。

2、子女教育專項(xiàng)附加扣除所采集的教育階段結(jié)束時(shí),未終止已失效教育支出扣除。

當(dāng)子女教育受教育階段發(fā)生變更,或子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正。

 三、贍養(yǎng)老人扣除 

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,可享受最高3000元/月專項(xiàng)附加扣除,納稅人為非獨(dú)生子女時(shí),與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額,每人不超過(guò)1500元/月。

注意:在2022年度及以前年度,贍養(yǎng)老人享受標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月,納稅人為非獨(dú)生子女時(shí),與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額,每人不超過(guò)1000元/月。

常見(jiàn)錯(cuò)誤情形

1、填報(bào)同一名被贍養(yǎng)人的合計(jì)扣除金額超過(guò)3000元(2022年度及以前為2000元)。

同一被贍養(yǎng)人的扣除金額合計(jì)不應(yīng)超過(guò)3000元/月(2022年度及以前為2000元),贍養(yǎng)人為非獨(dú)生子女時(shí),每個(gè)贍養(yǎng)人不應(yīng)超過(guò)1500元/月(2022年度及以前為1000元)。若接到稅務(wù)機(jī)關(guān)重復(fù)超額扣除提示但核對(duì)后未見(jiàn)問(wèn)題,可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān),請(qǐng)求協(xié)助查找與您共同填報(bào)的人員信息及分?jǐn)偪鄢硎芮闆r。

2、錯(cuò)誤填報(bào)配偶的父母、其他親屬長(zhǎng)輩、以及尚有子女在世時(shí)的祖父母、外祖父母作為被贍養(yǎng)人。

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的被贍養(yǎng)人,是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。配偶的父母、其他親屬長(zhǎng)輩以及尚有子女在世的祖父母、外祖父母,均不屬于贍養(yǎng)老人扣除的范圍。

 四、大病醫(yī)療扣除 

個(gè)人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,可每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人自付金額可通過(guò)“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”對(duì)年度費(fèi)用匯總情況進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)。

常見(jiàn)錯(cuò)誤情形

1、填報(bào)父母的大病醫(yī)療支出。

大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除范圍包括納稅人本人、配偶、未成年子女的醫(yī)藥費(fèi)用支出,不包含納稅人父母的醫(yī)藥費(fèi)用支出。

2、多人填寫同一人的大病醫(yī)療支出。

未成年子女、配偶的大病醫(yī)療只能由父母、夫妻中的一人扣除,若存在重復(fù)享受扣除,可協(xié)商后由一人填報(bào)享受。

 五、住房貸款利息扣除 

納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,可在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度(不超過(guò)240個(gè)月)以1000元/月金額享受定額扣除。

常見(jiàn)錯(cuò)誤情形

婚后購(gòu)買住房,夫妻雙方均按100%享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,經(jīng)夫妻雙方約定,可選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,另一方則不能扣除。

 六、住房租金扣除 

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可根據(jù)主要工作城市地點(diǎn)情況享受定額扣除。

享受標(biāo)準(zhǔn):

住房租金扣除

常見(jiàn)錯(cuò)誤情形

夫妻雙方主要工作城市相同時(shí),雙方均填報(bào)享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。

夫妻主要工作城市相同且沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,只能由一方(承租人)填寫扣除。

溫馨提示:

居民個(gè)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知,居民個(gè)人拒不更正或者不說(shuō)明情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的,需及時(shí)補(bǔ)繳稅款。在匯算清繳期結(jié)束后之后仍未辦理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法每天按照應(yīng)繳稅款的萬(wàn)分之五征收滯納金,還會(huì)在您個(gè)人所得納稅記錄中進(jìn)行標(biāo)注,影響您自己的納稅信用。

對(duì)應(yīng)申報(bào)補(bǔ)稅而未申報(bào)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按“五步工作法”進(jìn)行提醒督促和引導(dǎo)規(guī)范,經(jīng)督促警示后仍拒不辦理的,稅務(wù)部門將依法查處,選擇情節(jié)嚴(yán)重的公開(kāi)曝光,并在以后連續(xù)三年納入重點(diǎn)核查名單。

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