稅務局回復了數(shù)電票的26個熱點問題，趕緊來看看！

發(fā)票開具

1. 2022年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務機關(guān)為我代開數(shù)電票？

答：不可以。目前，稅務機關(guān)暫不為納稅人代開數(shù)電票。

2. 數(shù)電發(fā)票的備注欄可以備注：購銷雙方的開戶行和銀行賬號嗎？

答：數(shù)電票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人等。

因此，開具數(shù)電票對備注欄信息沒有具體規(guī)定（除另有規(guī)定情形外），貴公司可根據(jù)業(yè)務需要備注購銷雙方銀行賬戶等信息。

3. 我公司是試點納稅人，在開具數(shù)電票前，還需要辦理哪些業(yè)務？

答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理數(shù)電票票種核定，無需領(lǐng)用數(shù)電票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。

4. 電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？

答：電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預采集。

5. 試點納稅人銷售商品開具數(shù)電票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：數(shù)電票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在數(shù)電票中全部展示，無需開具銷貨清單。

6. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺的“基礎(chǔ)信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應的項目完成發(fā)票信息預填，無需手動錄入。

7. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？

答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。

8. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？

答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務機關(guān)申請臨時開具原適用稅率數(shù)電票權(quán)限。

（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。

（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。

（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。

9. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？

答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務平臺向主管稅務機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務平臺開具原適用稅率發(fā)票。

10. 試點納稅人想要對大量不同購買方開票需求批量開票，如何處理？

答：在【藍字發(fā)票開具】二級首頁【批量開具】進行批量開票需求。步驟如下：

① 下載模板。電子發(fā)票服務平臺提供通用發(fā)票要素信息導入模板和特殊標簽發(fā)票要素信息導入模板；若納稅人根據(jù)稅務局接口規(guī)范格式改造自身軟件的，可使用其自身軟件生成導入模板，該模板可由電子發(fā)票服務平臺識別、導入。

② 上傳文件。開票方下載后根據(jù)模板要求將所需開具的發(fā)票補充完整，確認無誤后，選擇需要上傳模板類型（電子發(fā)票服務平臺通用模板和特殊模板，或納稅人自身軟件模板），導入已制作完成的模板。

③ 確認開票。批量導入完成后，系統(tǒng)逐行展示已上傳的待開票數(shù)據(jù)，雙擊可生成單張發(fā)票開具界面。開票方確認后可批量開具所選的發(fā)票。

開具金額總額度和剩余可用額度

1. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？

答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應操作。如紅色預警需聯(lián)系主管稅務局進行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。

2. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用數(shù)電票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。

3. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？

答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

4. 我公司是按月申報的一般納稅人，2022年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？

答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元。

5. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。

試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。

6. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。

發(fā)票入賬

1. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張數(shù)電票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

2. 我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標識服務進行標識？

答：2017年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的，可以使用【發(fā)票入賬標識】功能進行標識：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

其他問題

1. 登錄電子稅務局提示“登錄失敗，應用權(quán)限不存在”？

答：部分納稅人登陸的時候總是提示應用權(quán)限不足，應先確保該賬戶未在其他電腦登錄，并檢查本臺電腦瀏覽器版本是否符合要求，確認無誤后仍無法登陸的，清理瀏覽器緩存后再試。

2. 我企業(yè)有免稅業(yè)務，免稅數(shù)電票應如何開具？

答：要開具免稅發(fā)票，建議先去項目信息維護中維護。在項目信息維護模塊中，有一個是否選擇優(yōu)惠政策和簡易計稅的選項，選擇免稅。維護好之后，開票時點擊維護好的項目信息，自動帶出來就是免稅的了。

3. 一般納稅人本期無進項票，是否可以不確認直接申報增值稅？

答：不可以。即使當期沒有需要勾選認證的進項發(fā)票，仍需要辦理統(tǒng)計確認后再申報增值稅。

4. 數(shù)電票試點納稅人，如果手上還有紙質(zhì)票，是否要等到手上發(fā)票開完之后才能開具數(shù)電票？是否可以繼續(xù)領(lǐng)購紙質(zhì)專票？

答：① 試點納稅人還有紙質(zhì)票的，可以同時開具數(shù)電票和紙質(zhì)票（通過稅控開票），不需要等到紙質(zhì)票開完才開數(shù)電票。

② 對于試點納稅人，手頭的紙質(zhì)發(fā)票用完后，原則上不再發(fā)放紙質(zhì)票。

5. 數(shù)電票試點后，紙質(zhì)發(fā)票還能繼續(xù)使用嗎？

答：可以。手里結(jié)存的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都還可以繼續(xù)使用。

6. 數(shù)電票的號碼為什么不是連號的？

答：數(shù)電票的號碼為全國統(tǒng)一賦碼，采用的是20位發(fā)票號碼，其實是連續(xù)的。只是在實際開票的過程中，不止一位納稅人在開，有其他納稅人也在開。所以會出現(xiàn)對某一個納稅人來說號碼沒有連續(xù)的情況。

7. 通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票，單張的開票金額有限制嗎？

答：數(shù)電票沒有最高開票限額，只要是在授信金額總額度內(nèi)，是沒有一個發(fā)票的開具份數(shù)和單張開票限額的限制的，可以直接進行開具。

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