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去年年末生病住院,今年年初出院,像這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用,該如何計算大病醫(yī)療專項附加扣除呢?接下來,通過享受條件、金額、親屬、跨年度這四個關(guān)鍵詞和十二個問答一起來了解一下~
1. 大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?
答:在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
2. 大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除?
答:在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。
3. 享受大病醫(yī)療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?
答:納稅人日??床r,應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件)等資料備查,同時,可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關(guān)信息申請退稅。
4. 大病醫(yī)療專項附加扣除,是不是住院的醫(yī)療支出才能扣除,沒住院的醫(yī)療支出不能作為專項附加扣除?
答:根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定,納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。也就是說,大病醫(yī)療支出只需滿足上述條件即可,不考察納稅人是否住院治療。
5. 在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除?
答:對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院,只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集,則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出,可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。
6. 大病醫(yī)療扣除中的自付部分是否包含醫(yī)保報銷的起付線下的自付部分?
答:大病醫(yī)療專項附加扣除政策中并未對醫(yī)保報銷起付線有所規(guī)定,因此只要屬于醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分即可。
7. 如何理解大病醫(yī)療專項附加扣除的“起付線”和扣除限額的關(guān)系?
答:根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定,納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”,8萬是限額。
8. 納稅人如何知道可以享受大病醫(yī)療扣除的自付金額?
答:國家醫(yī)療保障局向公眾提供互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù)。參加基本醫(yī)保的納稅人可以通過國家醫(yī)保服務(wù)平臺APP,查詢發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)的累計金額。
9. 納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除?
答:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,可按規(guī)定分別計算扣除額。
10. 納稅人父母的大病醫(yī)療支出,是否可以在納稅人稅前扣除?
答:目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。
11. 夫妻同時有大病醫(yī)療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是16萬嗎?
答:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出,可以選擇都在男方扣除,扣除限額分別計算,每人最高扣除限額為8萬元,合計最高扣除限額為16萬元。
12. 大病醫(yī)療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?
答:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除,以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準(zhǔn),因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費(fèi)用,到2022年結(jié)束時,如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”,可以在2023年辦理匯算清繳時享受扣除。
【政策依據(jù)】
1.《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布 <個人所得稅專項附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第7號)
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