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【問題】
我是小規(guī)模納稅人,我們在去年年底已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票,但是發(fā)生了銷售折讓,應(yīng)當(dāng)如何處理?
【回答】
小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)開具對應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。
即:如果2022年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票,則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票;
如果2022年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票,則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票;
如果2022年12月31日之前開具了免稅發(fā)票,則開具免稅紅字發(fā)票。
納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的,在開具紅字發(fā)票后,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
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