臨近年底，又面臨一批舊稅收政策到期，到底哪些政策年底會到期，哪些常見政策明年會繼續(xù)執(zhí)行呢？為了方便大家正確適用臨期的各項稅收政策，本文將為大家總結(jié)截止當前的政策，盤點2022年底到期和2023年繼續(xù)執(zhí)行的常用重要的稅收政策。

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2022年底即將到期的稅收政策

1、增值稅相關政策

（1）進項稅額加計抵減政策

政策內(nèi)容：生活性服務業(yè)可按當期可抵扣進項的15%加計抵減增值稅額；生產(chǎn)性服務業(yè)可按當期可抵扣進項的10%加計抵減增值稅額；

政策時效：生活性服務業(yè)2019年10月1日——2022年12月31日；生產(chǎn)性服務業(yè) 2019年4月1日——2022年12月31日；

政策依據(jù)：

《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）

《財政部?稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（2022年第11號）

（2）小規(guī)模納稅人3%征收率免稅政策

政策內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人適用于3%征收率，可以適用免稅政策（普票）。

政策時效：2022年4月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部?稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2022年第6號）

（3）小規(guī)模納稅人季度45萬免稅政策

政策內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人銷售額月度不超過15萬元（或季度不超45萬元），免征增值稅。

政策時效：2021年4月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）

（4）公共交通運輸業(yè)免交增值稅

政策內(nèi)容：提供公共交通運輸服務取得的收入免征增值稅；

政策時效：2022年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部?稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（2022年第11號）

（5）快遞收派服務免交增值稅

政策內(nèi)容：為居民提供必要生活物資的快遞收派服務取得的收入免征增值稅。

政策時效：2022年5月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（2022年第18號）

2、企業(yè)所得稅相關政策

（1）四季度一次性扣除和研發(fā)加計扣除政策

政策內(nèi)容：高新技術企業(yè)購置的設備、器具，允許一次性扣除，并允許在稅前100%加計扣除；企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提升至100%；

政策時效：2022年10月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）

（2）中小微企業(yè)設備器具所得稅扣除政策

政策內(nèi)容：中小微企業(yè)新購置的單位價值在500萬元以上的設備器具，可以按照電子設備100%，其他設備器具50%比例在所得稅前扣除。

政策時效：2022年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）

（3）小型微利企業(yè)100萬以內(nèi)所得稅優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%所得稅率征收（實際所得稅率相當于2.5%）；

政策時效：2021年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）

3、個人所得稅相關政策

（1）個體工商戶減半征收個人所得稅

政策內(nèi)容：對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。；

政策時效：2021年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）

（2）上市公司股權(quán)激勵單獨計稅政策

政策內(nèi)容：居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵適用單獨計稅政策。

政策時效：2019年1月1日—— 2022年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號）

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2023年繼續(xù)延續(xù)執(zhí)行的重要稅收政策

1、小型微利企業(yè)100-300萬部分優(yōu)惠

政策內(nèi)容：小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實際稅率為5%。

政策時效：2022年1月1日——2024年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）

2、研發(fā)費用適用75%加計扣除比例

政策內(nèi)容：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

政策時效：截止于2023年12月31日；

政策依據(jù)：《財政部?稅務總局?科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

《財政部?稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）

3、一次性獎金單獨計稅政策

政策內(nèi)容：全年一次性獎金可以單獨計算個人所得稅。

政策時效：至 2023年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號）

4、“六稅二費”減免政策

政策內(nèi)容：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，可以50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策時效：2022年1月1日—2024年12月31日

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）

本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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