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備考信息
1、受票方納稅人如何接收全電發(fā)票?
答:遼寧省受票方納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收全電發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
2、受票方納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,如何進行查驗?
答:納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺,對全電發(fā)票進行查驗。
可通過輸入網(wǎng)址(),進入發(fā)票查驗平臺網(wǎng)頁端。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)J?,包括手工查驗及掃描查驗等方式?/span>
3、受票方納稅人如何通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行增值稅發(fā)票文件下載?
答:納稅人可以根據(jù)未勾選或已勾選發(fā)票的篩選條件,查詢當前稅款所屬期的未勾選或已勾選的發(fā)票。在數(shù)據(jù)匯總情況表格里可以看到符合條件的發(fā)票匯總信息,點擊“查詢”按鈕后面的 “下載發(fā)票文件”按鈕后,可以下載一個符合設(shè)置篩選條件、發(fā)票狀態(tài)為正常的發(fā)票清單文件(文件名規(guī)則:納稅人識別號_隨機數(shù).zip),使用winrar等解壓縮軟件解壓后可以得到一個excel文件(excel 2003格式)。
4、受票方納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,如何辦理?
答:納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票后,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認用途有誤的,可向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。
5、受票方納稅人如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票?
答:使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中,受票方已勾選抵扣藍字發(fā)票的情形,可由受票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
6、受票方納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化?
答:一是受票方未做用途確認及入賬確認的,開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
二是受票方已進行用途確認或入賬確認的,增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為受票方納稅人提供了填開、確認《確認單》的功能,開票方或受票方可以填開《確認單》,經(jīng)對方確認后,開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
三是受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,應(yīng)暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認單》一并作為記賬憑證。
7、受票方納稅人如何使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺將發(fā)票入賬?
答:納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺,通過發(fā)票管理—發(fā)票入賬,點擊模板下載,選擇第二個針對全電發(fā)票的模板文件,根據(jù)模板格式要求,批量填寫申請入賬的發(fā)票信息,點擊上傳文件,提示文件上傳成功則完成,上傳后處理狀態(tài)顯示待處理,經(jīng)系統(tǒng)審核完成后,變?yōu)樘幚沓晒Α?
具體入賬歸檔應(yīng)按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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