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如何填寫《印花稅稅源明細(xì)表》進(jìn)行申報(bào)?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:那個(gè)人 2022/06/30 11:18:56  字體:

【問題】

如何填寫《印花稅稅源明細(xì)表》進(jìn)行申報(bào)?

【回答】

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)書立印花稅應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿情況,填寫《印花稅稅源明細(xì)表》,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)。合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的,可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細(xì)表》。

舉例說明1:納稅人甲按季申報(bào)繳納印花稅,2022年第三季度書立買賣合同5份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)100萬元,書立建筑工程合同1份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)1000萬元,書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)1份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)500萬元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時(shí),填寫《印花稅稅源明細(xì)表》,在2022年10月納稅申報(bào)期,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào),具體如下:

印花稅稅源明細(xì)表

印花稅稅源明細(xì)表

納稅人甲2022年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅:

100萬元×0.3‰+1000萬元×0.3‰+500萬元×0.5‰=5800元

舉例說明2:納稅人乙按季申報(bào)繳納印花稅,2022年第三季度書立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同100萬份,合同所列保險(xiǎn)費(fèi)(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)100000萬元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時(shí),填寫《印花稅稅源明細(xì)表》,在2022年10月納稅申報(bào)期,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào),具體如下:

印花稅稅源明細(xì)表

納稅人乙2022年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅:

100000萬元×1‰=100萬元

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