新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
如何進行納稅籌劃？納稅籌劃常見六大方法！
納稅籌劃，是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節(jié)稅的目的。納稅籌劃，是指納稅人為實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的目的，在國家法律允許的范圍內(nèi)，對自己的納稅事項進行系統(tǒng)安排。
進行納稅籌劃，需要堅持以下原則：
（1）合法性原則；
（2）事前籌劃原則；
（3）目標性原則；
（4）全局性原則。
納稅籌劃的合法性是納稅籌劃最基本的特點，具體表現(xiàn)在納稅籌劃運用的手段是符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的，與現(xiàn)行國家稅收法律、法規(guī)不沖突，而不是采用隱瞞、欺騙等違法手段。
第一、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析，稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同。
第二、籌劃企業(yè)相關(guān)財稅政策盤點歸類，不論是作為企業(yè)或稅務(wù)中介的外部稅收籌劃顧問，還是作為納稅企業(yè)的內(nèi)部稅收籌劃者，在著手進行稅收籌劃之前，都應(yīng)該對籌劃企業(yè)相關(guān)的財稅政策和法規(guī)進行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務(wù)機關(guān)的幫助與合作，這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。如果有條件，最好建立企業(yè)稅收信息資源庫，以備使用。
第三、籌劃企業(yè)納稅評估與剖析，在稅收籌劃之前，對籌劃企業(yè)進行全面的納稅評估極為必要。納稅評估可以了解企業(yè)以下方面的涉稅信息：
（1）納稅內(nèi)部控制制度
（2）涉稅會計處理
（3）涉稅理財計劃
（4）主要涉稅稅種
（5）近三個年度納稅情況分析
（6）納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析
（7）稅收違規(guī)處罰記錄
（8）稅企關(guān)系
第四、稅收籌劃方案設(shè)計與擬訂，稅收籌劃方案的設(shè)計是稅收籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設(shè)計上可能大相徑庭，但是在程序和內(nèi)容方面具有共同之處，即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成：
（1）涉稅問題的認定，主要是判斷所發(fā)生的理財活動或涉稅項目屬于什么性質(zhì)，涉及哪些稅種，形成什么樣的稅收法律關(guān)系？
（2）涉稅問題的分析、判斷，涉稅項目可能向什么方面發(fā)展，會引發(fā)什么后果？能否進行稅收籌劃，籌劃的空間到底有多大？需要解決哪些關(guān)鍵問題？
（3）設(shè)計可行的多種備選方案，針對涉稅問題，設(shè)計若干個可供選擇的稅收籌劃方案，并對涉及的經(jīng)營活動、財務(wù)運作及會計處理擬訂配套方案。
（4）備選方案的評估與選優(yōu)，對多種備選方案進行比較、分析和評估，然后，選擇一個較優(yōu)的實施方案。
第五、稅收籌劃方案實施跟蹤與績效評價，實施稅收籌劃方案之后，要不斷對籌劃方案實施情況和結(jié)果進行跟蹤，并在籌劃方案實施后，對籌劃方案進行績效評價，考核其經(jīng)濟效益和最終效果。
（1）納稅人籌劃
原理：對納稅人身份合理化界定或轉(zhuǎn)化，使稅收負擔減少或降低到最小，或者避免成為納稅人。
方法：
A 對納稅人類型的選擇：個體戶、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)
B 不同納稅身份之間的轉(zhuǎn)化：小規(guī)模、一般納稅人
（2）計稅依據(jù)籌劃
原理：稅率一定情況下，稅基與應(yīng)納稅額成正比，盡量降低稅基金額。
方法：控制和安排稅基實現(xiàn)時間
例：推遲稅基實現(xiàn)時間，達到延遲納稅效果
合理分解稅基
例：不同稅率項目分開核算，實現(xiàn)稅基最小化
（3）稅率籌劃
原理：稅基一定情況下，稅率與應(yīng)納稅額成正比，盡量適用低稅率。
方法：
比例稅率：不同征稅對象稅率不同，尋找最低稅負點和最佳稅負；
累進稅率：防止稅率的爬升。
（4）稅收優(yōu)惠籌劃
原理：稅收優(yōu)惠體現(xiàn)行業(yè)或者領(lǐng)域的稅收照顧，尋找合適的優(yōu)惠政策并運用到實踐中。
（5）會計政策籌劃
原理：多種會計選擇時，選擇稅后收益最大化的會計政策。
分攤籌劃法：無形資產(chǎn)攤銷、存貨計價、固定資產(chǎn)折舊
例：存貨計價方法：物價上漲時，采用加權(quán)平均法
會計估計籌劃法：會計折舊年限、凈殘值估計
（6）遞延納稅籌劃
原理：獲取貨幣時間價值
方法：通過合同控制、交易控制及流程控制延緩納稅時間，合理安排進行抵扣時間、所得稅預(yù)繳、匯算清繳時間及額度，合理延遲納稅。
更多推薦：
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號