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醫(yī)院存貨業(yè)務可能出現(xiàn)哪些錯弊？
隨著我國醫(yī)療事業(yè)的快速發(fā)展，醫(yī)院的規(guī)模也逐漸的擴大，因此開展醫(yī)院審計工作也尤為重要。審計人員也急需學習醫(yī)院審計專業(yè)知識。
從事醫(yī)院存貨審計工作要注意哪些錯弊？一起來了解一下吧。
1.采購業(yè)務未能嚴格執(zhí)行國家、主管部門、醫(yī)院內(nèi)部控制制度規(guī)定，采購中存在償近求遠、償?shù)颓蟾?，不按?nèi)部分工、不按計劃多頭采購，造成積壓過期浪費損失。
2.供應商給予的折扣、折讓不列入合同，臺下操作。
3.將供應商合同給予的折扣、折讓列往來款中。
4.將供應商的折扣、折讓有意不做處理。
5.以高價為銷售商推銷新藥或違規(guī)向外醫(yī)藥機構采購配制的制劑。
6.向無《藥品生產(chǎn)許可證》《藥品經(jīng)營企業(yè)》的單位和個人采購藥品。采購未經(jīng)注冊、無合格證證明的醫(yī)療器械或過期失效或淘汰的醫(yī)療器械。
7.向非法藥品市場采購藥品、衛(wèi)生材料，向藥品經(jīng)營者采購超經(jīng)營范圍的藥品。
8.采購進口藥品手續(xù)不齊全，發(fā)現(xiàn)問題不按規(guī)定處理。
9.檢查、驗收時，對非法采購或不合格的藥品材料，不予退回、不予報告、不立即停止使用。
1.隨意變更存貨計價方法，調節(jié)結余分配，使用財政補助、科教資金購入的物資發(fā)出未及時沖減或多沖少沖待沖基金，以調節(jié)結余分配。
2.門診、住院藥房銷藥數(shù)量統(tǒng)計不準確或價格錯位。
3.一藥多名、多品種、多類型，相互混淆。
4.不屬于成本支出范圍的資本性支出材料，列入醫(yī)療成本費用。
5.麻醉等特殊藥品處方授權批準管控手續(xù)不全，或保管不周，造成數(shù)量不實等，甚至有違法行為。
6.緊缺貴重藥品材料短少或虛列支出。
7.存儲倉庫不合要求或管理不善，造成較多過期變質損失浪費。
8.對低值易耗品領用交舊領新執(zhí)行不嚴，庫存中存有以舊抵新、以次充好。
9.盤盈不入賬、退庫不入賬以備他用，甚至外賣私分、設立“小金庫”等。
10.盤虧、盤盈掛賬調節(jié)結余分配。
11.盤虧、盤盈均不追究其原因，盈虧抵銷，隱瞞實情。
12.利用存貨賬戶變相購、發(fā)謀取集體或少數(shù)人福利、私利。
1.自制藥品材料方面
√批準手續(xù)不全。
√設施、機器設備、衛(wèi)生材料不符合制劑要求。
√制劑材料直接采購，不經(jīng)檢驗驗收直接使用。
√制劑不經(jīng)檢驗驗收直接調藥房使用。
√違法銷售制劑成品、制劑原材料。
√虛列成本、增加費用，如吃空餉、不合情的費用等。
√主要材料、投入產(chǎn)出比例不符，投入的原料和產(chǎn)品組成成分不符。
√不按規(guī)定多轉、少轉生產(chǎn)成本以調節(jié)價格。
√產(chǎn)品賬面與實際不符。
2.委托加工物資方面
√加工并非醫(yī)療實際需要，加工費用高。
√加工原材料不按合同規(guī)定，不經(jīng)醫(yī)院檢驗驗收，由委托加工單位直接采購，多余材料不收回。
√應由加工單位負擔的運輸費、搬運費在委托加工物資中列支。
√長期宕賬，占用資金。
√進庫檢查驗收手續(xù)不全。
3.接受捐贈的藥品材料方面
√捐贈藥品材料不入賬，形成賬外財產(chǎn)或其出售后形成“小金庫”。
√不按規(guī)定記收入，由往來款項核算。
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