手把手教你網(wǎng)上提交同期資料

來源: 廈門稅務編輯：liuyi 2021/05/24 17:12:06　　字體：大小

企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生交易

滿足一定條件的

不要忘記還要提供關聯(lián)交易的同期資料哦~

同期資料通過披露企業(yè)組織架構(gòu)、關聯(lián)交易情況、與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等信息，通過可比性分析，說明企業(yè)關聯(lián)交易是否符合獨立交易原則。

一、同期資料包括什么？

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業(yè)僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

符合下列條件之一的企業(yè)，
應當準備主體文檔

1.年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。

2.年度關聯(lián)交易總額超過10億元。

年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔

1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

4.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

另外，根據(jù)《關于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局2017年第6號公告）第二十八條，企業(yè)為境外關聯(lián)方從事來料加工或者進料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務，原則上應當保持合理的利潤水平。上述企業(yè)如出現(xiàn)虧損，無論是否達到上述同期資料準備標準，均應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。

特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔

1.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。

2.企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

二、同期資料什么時候需要準備？

主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢。

本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。

同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內(nèi)提供。

三、如何提交同期資料？

01納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅” →“稅費申報及繳納” →“申報信息輔助報告”→“特別納稅調(diào)整”，進入申請界面。

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