企業(yè)違規(guī)作廢2張發(fā)票！稅務(wù)追查10個月！發(fā)票作廢雷區(qū)一定不要踩！

來源: 稅來稅往、北京稅務(wù)、會計說、會計師編輯：liuxuanchi 2019/08/01 12:08:54　　字體：大小

發(fā)票作廢了怎么辦？發(fā)票作廢是不是扔了就行了？發(fā)票怎么會報廢呢？違規(guī)報廢發(fā)票有啥后果?。客ǔ＜{稅人發(fā)票作廢的條件是什么？今天我們就來說說！

2張發(fā)票作廢引起稅務(wù)稽查！

一.武漢稅務(wù)對一起違規(guī)作廢發(fā)票案子進行公告：

案子很多地方和大家平時在不經(jīng)意的違規(guī)差不多，希望引起大家的重視！

竟然聯(lián)查了10個月！

國稅2016年9月8日至2017年6月27日對涉案企業(yè)2015年11月1日至2015年11月30日增值稅情況進行了檢查。

你覺得，你們企業(yè)因為作廢發(fā)票被長期聯(lián)查的話，可以耐得住嗎？

大體經(jīng)過：

佛山國稅給武漢國稅發(fā)函，問一下他們轄區(qū)的給順德區(qū)三島豐汽車配件有限公司的增值稅專用發(fā)票2份，請協(xié)查一下：

1、請核實來函發(fā)票是否為失控發(fā)票。

2、核實企業(yè)狀態(tài)及來函發(fā)票的領(lǐng)購及申報納稅情況。

3、如企業(yè)狀態(tài)正常，請說明原因。

結(jié)果，武漢國稅檢查組通過“增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)”查詢武漢沃日谷商貿(mào)有限公司2015年11月26日開具給順德區(qū)三島豐汽車配件有限公司的2份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)。發(fā)現(xiàn)以上2份增值稅專用發(fā)票該公司已作作廢處理。

檢查組經(jīng)查詢金三系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，管理局在2015年12月17日已將該企業(yè)開具的所有發(fā)票全部列為失控發(fā)票。

最終定性：

對武漢沃日谷商貿(mào)有限公司2015年11月26日開具給順德區(qū)三島豐汽車配件有限公司的2份增值稅專用發(fā)票定性為違規(guī)作廢行為，造成少繳稅款的行為定性為偷稅。

不僅企業(yè)需要補繳增值稅，還要補繳所得稅，滯納金、罰款。。。。

二.作廢發(fā)票偷稅風險巨大

月末已查賬，發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒有太多進項發(fā)票，但是這個開發(fā)票的金額又很大怎么辦？

作廢發(fā)票唄！

馬上公司開發(fā)票金額就到50萬了，這樣就必須變成一般納稅人了，咋辦？

作廢發(fā)票唄！

因為稅務(wù)是以票控稅，對于很多企業(yè)而言，作廢發(fā)票似乎是成本最低，效果最明顯的稅收籌劃方式！

但是，殊不知，大家的稅控機是稅務(wù)牢牢掌握的，稅務(wù)局有強大的數(shù)據(jù)分析能力。

只要敢違規(guī)作廢，就敢查你！

這4個發(fā)票作廢雷區(qū)一定不要踩

一.免征點附近大量作廢發(fā)票

很多企業(yè)不小心一個季度開了9萬多，季度末一看傻眼了，因為超過9萬就要全額繳納嘛！

瘋狂作廢記賬甚至幾十張發(fā)票，下個月再重新開發(fā)票給下家！

二.作廢發(fā)票和重開發(fā)票一模一樣

什么都不服，就服稅務(wù)的大數(shù)據(jù)比對！

發(fā)票代碼、號碼、金額、稅額、價稅合計、開票日期、銷貨單位名稱及納稅人識別號、購貨單位名稱及納稅人識別號、受托方納稅人地址、開戶銀行、銀行賬號和委托方納稅人開戶銀行、銀行賬號，這些都是比對的重點。

什么情況，作廢的和重開的一樣？

你當開發(fā)票是玩游戲?。?/p>

稅務(wù)肯定要預警，掛個電話問問什么情況！

三.小規(guī)模和一般納稅人臨界點作廢發(fā)票

很多人害怕一般納稅人，于是各種手段逃避成為一般納稅人，等到馬上達標的時候，就開始瘋狂作廢，以低于一般納稅人認定標準！

你們知道嗎，這些小伎倆，只需要設(shè)置一個預警指標就可以。

四.突然大額作廢發(fā)票

一般一家企業(yè)尤其是比較穩(wěn)定的企業(yè)，發(fā)票作廢情況是比較少的。如果突然一家企業(yè)某個月大額作廢發(fā)票，稅務(wù)很可能懷疑企業(yè)有可能隱瞞收入的可能性！

所以，開發(fā)票的時候一定要謹慎，大額作廢需小心！

發(fā)票作廢你就扔啦？別大意

一.發(fā)票不是優(yōu)惠券，作廢后不是扔了就行了

? 作廢增值稅專用發(fā)票最主要的是在開票體系里報廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點需要報廢的發(fā)票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)體系里作廢了，這才叫實在的作廢，就可以不必上稅了。

然后再對紙質(zhì)發(fā)票作廢，這即是非有必要的了。假如單位有報廢章，蓋報廢章看起來規(guī)范點，假如單位沒有報廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上（發(fā)票自帶復寫，每一張都報廢了），然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好（很主要，必定不能丟失），留單位備查。

? 作廢發(fā)票有必要是當月的發(fā)票，假如跨月的發(fā)票，是不可能作廢的（金稅體系里是不認可的），只能采取開紅字的方法沖掉該發(fā)票。開具紅字發(fā)票時需持回收的原發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)審批同意后才干進行紅字發(fā)票打印。開具的紅字發(fā)票不予交付受票人，與回收的原發(fā)票聯(lián)一同張貼，作廢、紅字發(fā)票驗銷時，交稅務(wù)機關(guān)查看。

由以上可見，發(fā)票不是你想廢想廢就能廢，這是有一套完整的流程的，假如不按流程就事，作廢的不是發(fā)票，而是你。

二.那么，啥導致發(fā)票報廢的呢？

發(fā)票作廢的正常因素

a.開具過錯

b.銷貨退回

c.出售折讓

d.效勞中止

發(fā)票作廢的非正常因素

a.歹意隱秘收入

b.歹意勾結(jié)，出售方違規(guī)報廢，接票方虛列本錢

c.涉嫌虛開發(fā)票等

發(fā)票作廢的正常因素我們是對比好了解的，小編這兒側(cè)重給我們擺一擺發(fā)票作廢的非正常因素！