新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
分包人免征增值稅，總承包人是否可以差額簡易計稅?
問題：分包人免征增值稅，總承包人是否可以差額簡易計稅?
回答：
根據現行增值稅政策，提供建筑服務的納稅人適用簡易計稅方法計稅，計算應納稅額時，允許自銷售額中差額扣除支付的分包款。分包款宜從廣義理解，既包括有效分包合同情形，也應包括無資質、超越資質、借用資質等常見無效合同情形。但不包括分包給個人的情形。
現行政策規(guī)定，對納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的小規(guī)模增值稅納稅人按3%的稅率征收應納稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。湖北為免征增值稅。分包方如果為小規(guī)模納稅人，并享受了減、免征增值稅政策，它向總包方開具了增值稅普通發(fā)票，總包方是否可以差額征稅？當然可以，分包方是否享受免稅優(yōu)惠，并不影響總包方的計稅方法?？偘铑~扣除了享受減免稅的分包款以后，是否可以全額向業(yè)主開具專用發(fā)票呢？答案仍然是肯定的，依據是提供建筑服務簡易計稅，可以全額開具增值稅專用發(fā)票。
（點擊圖片即可報名）
還想學習更多財稅小知識嗎？快來看梁石老師講解的建筑施工企業(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃吧！
梁石老師：正保開放課堂特邀實戰(zhàn)專家，正保會計網?！督ㄖ┕て髽I(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務顧問，是實戰(zhàn)專家型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年，歐資企業(yè)背景，深諳建筑房地產企業(yè)的營改增政策，同時有數十場訴案經歷和10多個項目的結算審計談判經歷及20多個項目土地增值稅清算的經歷，助你解決建筑房地產企業(yè)的痛點和難點，并授予您晉升加薪的秘笈。曾先后就職于大型國有建筑房地產企業(yè)集團，以及較大規(guī)模的民營商業(yè)地產企業(yè)集團，一直在建筑房地產行業(yè)財稅實戰(zhàn)一線深耕細作，致力于該行業(yè)規(guī)范的財稅核算，參與企業(yè)的合同審定，對經濟合同涉稅統(tǒng)籌和法務研究，從諸多訴案和稅案當中汲取教訓，避免稅務雷區(qū)，也是能夠把證據鏈思維方式嵌入到日常的財務管理當中，為可能發(fā)生的訴訟做好前瞻性準備。善于從細節(jié)入手把控涉稅涉訴風險并大手筆地進行涉稅籌劃，先后為多家房地產企業(yè)提供管理和咨詢服務，為相關顧問企業(yè)節(jié)稅數千萬元，是建筑、房地產企業(yè)的財稅法務專家，常年筆耕不輟，已先后在省市級期刊上發(fā)表論文30篇。
本次課程包括：完整的系列營改增政策解析；各種合同條款細節(jié)擬定（含央企《施工合同》的涉稅條款分析），對甲方設置合同陷阱的規(guī)避；財務軟件當中演示會計科目和輔助核算項目設置，規(guī)范會計憑證編制；規(guī)范取得符合要求的稅收憑證，滿足增值稅抵扣和所得稅稅前扣除的要求。以實案告訴你新收入準則收入環(huán)節(jié)的稅會差異，剖析方和被方各自痛點是什么？他們之間如何利益分配，他們之間風險點的規(guī)避？各自賬務又如何處理？總承包業(yè)務，分公司業(yè)務，項目經理部業(yè)務，專項分包工程（消防工程，門窗工程，幕墻工程，裝修工程，園林綠化工程，鋼結構工程，土石方工程）、甲供材、勞務派遣、差額納稅；用工方面：包括建筑工人實名制，建設單位代發(fā)民工工資，農民工保證金等環(huán)節(jié)的各種疑難雜癥及納稅籌劃和涉稅風險應對等。同時更多實用性表格和合同模板讓您拿來就用，省時省力，職場更勝一籌。只要用心，只要你致力于自己的職業(yè)指數提升，用實戰(zhàn)帶您進入晉升加薪快速通道！
更多各行業(yè)的晉升經驗，稅務知識，賬務處理，天天可看免費直播（聽直播，立領代金券，最高可領100元！），驚喜多多！盡在正保會計網校-開放課堂，點擊進入了解更多>>
推薦閱讀
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號