股票股利怎么納稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/09 10:47:24　　字體：大小

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股票股利的稅務(wù)處理

股票股利是指公司以增發(fā)股票的形式向股東分配利潤。

這種形式的分紅不涉及現(xiàn)金流出，但對(duì)股東和公司都有一定的稅務(wù)影響。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，股票股利在某些情況下可能被視為應(yīng)稅收入。
對(duì)于個(gè)人股東而言，股票股利通常不會(huì)立即產(chǎn)生所得稅義務(wù)，除非這些股票股利被出售或轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。然而，當(dāng)股票股利被視為應(yīng)稅事件時(shí)，其價(jià)值將按照市場公允價(jià)值計(jì)算，并計(jì)入股東的應(yīng)稅收入中。例如，如果某公司在發(fā)放股票股利時(shí)，每股市場價(jià)格為10元，那么每位股東所獲得的新股數(shù)量乘以10元即為應(yīng)稅金額。
企業(yè)股東的情況則有所不同。企業(yè)收到的股票股利通?？梢韵硎苊舛惔?，前提是該企業(yè)持有發(fā)行股票公司的股權(quán)比例超過一定限度（如20%）。這一政策旨在鼓勵(lì)長期投資，減少因短期交易帶來的稅收負(fù)擔(dān)。但是，一旦持股比例低于這個(gè)門檻，或者企業(yè)在短期內(nèi)出售了這部分股票，則需要按照相關(guān)法規(guī)繳納相應(yīng)的所得稅。

股票股利與資本利得稅

股票股利還涉及到資本利得稅的問題。當(dāng)股東最終決定出售通過股票股利獲得的額外股份時(shí)，可能會(huì)面臨資本利得稅。資本利得是指資產(chǎn)出售價(jià)格高于購入價(jià)格之間的差額。具體來說，如果股東以每股15元的價(jià)格賣出之前提到的股票股利，而當(dāng)時(shí)的成本基礎(chǔ)是每股10元，那么每股的資本利得就是5元。
根據(jù)中國稅法，個(gè)人投資者需對(duì)其非上市公司的資本利得按20%的稅率繳納稅款；而對(duì)于上市公司，若持股時(shí)間超過一年，則可享受更低的稅率或免稅優(yōu)惠。此外，企業(yè)投資者也需要對(duì)其資本利得進(jìn)行申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅，適用的標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)所得稅率，目前為25%。